Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Азбука Вкуса»

Анализ основных финансово-экономических показателей за 2016-2018 годы основан на данных Бухгалтерской отчетности (и представлен в таблице 2.2.1.
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Азбука Вкуса»
Показатель 2017 2018 2018/2017
Выручка, тыс.руб. 63859 63143 - 716
Себестоимость продаж, тыс.руб. 61350 57868 - 3482
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб. 2509 5275 + 2766
Коммерческие расходы 625 1258 + 633
Управленческие расходы, тыс. руб. - - -
Прибыль (убыток от продаж),
тыс. руб. 1884 4017 +2133
Прочие доходы. 1603 6902 +5299
Прочие расходы 1174 6650 +5476
Прибыль от налогообложения, руб. 2313 4269 +1956
Текущий налог на прибыль, руб. 496 1035 +539
Изменение отложенных налоговых обязательств, тыс. руб. 123 187 +64
Чистая прибыль (убыток) 1841 3047 +1206
Размер прироста коммерческих расходов за период составил 633 тыс. руб., в результате чего значение прибыли от продаж стало положительным и составило в 2018 г. 2133 тыс. руб. Произошел рост отложенных налоговых обязательств в 2018 году на 64 тыс. рублей.
Увеличение чистой прибыли компании в 2018 году произошло на сумму 1206 тыс. рублей.
Состав и структура имущества, которое использует ООО «Азбука Вкуса» и его источники оцениваются в таблицах 2.2., 2.3, рисунках 2.2, 2.3.
Стоимость имущества за весь анализируемый период фактически увеличивается наращиванием дебиторской задолженности. В 2017 г. сумма дебиторской задолженности ООО «Азбука Вкуса» увеличилась на 5272 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом – на 5060 тыс. руб. Увеличение всех статей других активов, как внеоборотных, так и оборотных, незначительно, в 2017 г. в сравнении с 2016 г. Сумма финансовых вложений все три года остается неизменной.
Таблица 2.2
Оценка состава имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (актив)
Статья Абсолютные величины, тыс. руб. Изменение, тыс. руб.
2016 2017 2018 2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
I. Внеоборотные активы
Основные средства 22457 22279 19582 --178 -2697 -2875
Финансовые вложения 14983 14983 14983 - - --
Прочие внеоборотные активы - - - - - -
Итого по разделу I 37638 37343 34625 -295 -2718 -3013
II. Оборотные активы
Запасы 14125 14766 16140 +641 +1374 -+2015
НДС - - - - - -
Дебиторская задолженность 936 724 5996 --212 +5272 +5060
Финансовые вложения - - - - - -
Денежные средства 1646 838 1943 -808 +1105 +297
Прочие оборотные активы 181 674 621 +493 -53 +440
Итого по разделу II 16888 17001 24700 +113 +7699 +7812
Баланс 54526 54344 59325 --182 -+4981 -+4799
Прочих внеоборотных активов в ООО «Азбука Вкуса» нет. Уменьшение основных средств в 2017 году произошло на сумму 178 тыс.руб, а в 2018 году, в сравнении с 2016 годом на 2875 тыс.руб. Итак, произошло снижение внеоборотных активов за три года на 3013 тыс.руб. Увеличение баланса предприятия по активу предприятия в целом произошло на сумму, равную 4799 тыс.руб.
Таблица 2.3
Оценка состава имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (пассив)
Статья Абсолютные величины, тыс. руб. Изменение, тыс. руб.
2016 2017 2018 2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
III. Капитал и резервы, где
Уставного капитала 19550 19550 19550 0 0 0
Добавочного капитала (без переоценки) - - - 0 0 0
Резервного капитала - - - 0 0 0
Нераспределенной прибыли 29328 31169 34217 +1841 +3048 +4889
Итого по разделу III 48878 50719 53767 +1841 +3048 +4889
IV. Долгосрочные обязательства, из них
Заемных средств - - - 0 0 -0
Отложенных налоговых обязательств 255 132 319 -123 +187 +64
Итого по разделу IV 255 132 319 -123 +187 +64
V. Краткосрочные обязательства, из них
Заемных средств - - - 0 0 0
Кредиторской задолженности 5335 3493 4990 -1842 +1497 -345
Оценочных обязательств - - - 0 0 0
Прочих обязательств 59 - 249 -59 -249 +190
Итого по разделу V 5393 3493 5239 -1900 +1746 -154
Баланс 54526 54344 59325 -182 +4981 +4799
Так как изменения краткосрочных финансовых вложений в 2016 по сравнению с 2018 г. не произошло, и их размер составили 14983 тыс руб., они используются как финансовых ресурсы, направленные на инвестиции в расширение деятельности.
Результатом таких изменений стало снижение финансово-эксплуатационных потребностей компании, на конец периода – оборотным капиталом не обеспечивается покрытие наиболее срочных обязательств.
Рисунок 2.2 – Оценка состава имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (актив) за 2016 – 2018 года
Рисунок 2.3 – Оценка состава имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (пассив) за 2016 -2018 года
Использование имущества предприятия и повышение его стоимости обеспечивают определенные источники финансирования, которые также были увеличены за анализируемый период

. Изменений собственного капитала не отмечено, произошло увеличение нераспределенной прибыли в 2018 году на 4889 тыс.руб. по сравнению с 2016 годом. За три анализируемых года произошло увеличение отложенных налоговых обязательств на 64 тыс.руб. Активное долгосрочное кредитование деятельности ООО «Азбука Вкуса» отмечается в 2018 г. по сравнению с 2016 г. – предприятием были получены долгосрочные кредиты на 345 тыс. меньше, чем в 2016 г.
Оценить наибольшие средства финансирования организации и имущества можно посредством определения удельного веса отдельных статей бухгалтерского баланса ООО «Азбука Вкуса», что приводится в таблице 2.4, рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Оценка структуры имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (%) за 2016 – 2018 года
Таблица 2.4
Оценка структуры имущества ООО «Азбука Вкуса» и его источников (%)
Статьч Абсолютные величины, тыс. руб. Изменение, тыс. руб.
2016 2017 2018 2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
I. Внеоборотные активы, где
Основных средств 22457 22279 19582 --178 -2697 -2875
Финансовых вложений 14983 14983 14983 - - --
Прочих внеоборотных активов - - - - - -
Итого по разделу I 37638 37343 34625 -295 -2718 -3013
II. Оборотные активы, из них
Запасов 14125 14766 16140 +641 +1374 -+2015
НДС - - - - - -
Дебиторской задолженности 936 724 5996 --212 +5272 +5060
Финансовых вложений - - - - - -
Денежных средств 1646 838 1943 -808 +1105 +297
Прочих оборотных активов 181 674 621 +493 -53 +440
Итого по разделу II 16888 17001 24700 +113 +7699 +7812
Баланс 54526 54344 59325 --182 -+4981 -+4799
III. Капитал и резервы
Уставного капитала 19550 19550 19550 0 0 0
Добавочного капитала (без переоценки) - - - 0 0 0
Резервного капитала - - - 0 0 0
Нераспределенной прибыли 29328 31169 34217 +1841 +3048 +4889
Итого по разделу III 48878 50719 53767 +1841 +3048 +4889
IV. Долгосрочных обязательств
Заемных средств - - - 0 0 -0
Отложенных налоговых обязательств 255 132 319 -123 +187 +64
Итого по разделу IV 255 132 319 -123 +187 +64
V. Краткосрочные обязательства, из них
Заемных средств - - - 0 0 0
Кредиторской задолженности 5335 3493 4990 -1842 +1497 -345
Оценочных обязательств - - - 0 0 0
Прочих обязательств 59 - 249 -59 -249 +190
Итого по разделу V 5393 3493 5239 -1900 +1746 -154
Баланс 54526 54344 59325 -182 +4981 +4799
В результате сокращения удельного веса долгосрочной части имущества увеличилась доля оборотных активов, процент которых в имуществе предприятия повысился до 38,83 % или на 23,24 %. Основной удельный вес в стоимости оборотного капитала занимает дебиторская задолженность, в 2018 г. ее удельный вес составил 18,66 % всех активов ООО «Азбука Вкуса» и краткосрочных финансовых вложений – 20,16 %.
Источники финансирования деятельности ООО «Азбука Вкуса» в 2018 г. сформировали оптимальную структуру: 62,28 % деятельности компании финансировалось за счет собственного капитала, 16,19 % - долгосрочных кредитов и займов и 21,53 % - за счет краткосрочных обязательств.
Необходимо отметить превалирующий удельный вес собственных источников ООО «Азбука Вкуса» - всего в 2018 г. 62,28 % имущества сформировано за счет данного источника финансирования. Это говорит о высоком уровне финансовой устойчивости в 2018 г.
Определим платежеспособность предприятия, являющуюся стабильной и систематизированной возможностью организации погашать свои обязательства. Оценивается данный показатель финансового состояния ООО «Азбука Вкуса» в таблице 2.5, рисунке 2.5.
Таблица 2.5
Анализ динамики платежеспособности ООО «Азбука Вкуса»
Коэффициент платежеспособности 2016 2017 2018 Изменения
2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
Общий показатель платежеспособности 1,05 2,81 1,25 1,75 -1,56 0,19
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,90 3,08 0,94 2,18 -2,14 0,04
Коэффициент критической оценки 1,87 3,10 1,80 1,23 -1,29 -0,07
Коэффициент текущей ликвидности 1,87 3,10 1,80 1,22 -1,29 -0,07
Коэффициент маневренности функционирующего капитала 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Доля оборотных средств в активах 0,16 0,39 0,39 0,24 0,00 0,23
Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,97 0,04 0,03 1,01 -0,01 1,00
В анализируемом периоде наблюдается поступательное снижение общего уровня платежеспособности ООО «Азбука Вкуса»