Произвести факторный анализ объема реализованной продукции по четырем факторам

Среднечасовая выработка (СЧ):
СЧ= Объем реализованной продукцииОтработано часов всеми рабочими за год
СЧ= РПЧ∙Д∙П
где РП – объем реализованной продукции;
Ч – численность персонала;
Д – количество отработанных дней;
П – продолжительность рабочего дня.
а) план
СЧпл= РПплЧпл∙Дпл∙Ппл=200000040∙51∙7,9=200000016116=124,1 руб.
б) факт
СЧф= РПфЧф∙Дф∙Пф= 190000042∙53∙7,4=190000016472,4=115,34 руб.
Объем реализованной продукции рассчитаем так:
РП = Ч · Д · П · СЧ
№ Показатель План Факт Абсолютное отклонение
1 Объем реализованной продукции, тыс. руб. 2000 1900 -100
2 Численность персонала, чел . 40 42 2
3 Количество отработанных дней, дни 51 53 2
4 Продолжительность рабочего дня, час 7,9 7,4 -0,5
5 Среднечасовая выработка, руб. 124,1 115,34 -8,76
Объем реализованной продукции снизился по сравнению с планом на 100 тыс. руб. Влияние факторов рассчитаем методом цепных подстановок.
РПпл = Чпл · Дпл · Ппл · СЧпл = 40· 51 · 7,9 · 124,1 = 2000 тыс. руб.
РПусл1 = Чф · Дпл · Ппл · СЧпл = 42· 51 · 7,9 · 124,1 = 2100 тыс. руб.
РПусл2 = Чф · Дф · Ппл · СЧпл = 42· 53 · 7,9 · 124,1 = 2182,3 тыс. руб.
РПусл3 = Чф · Дф · Пф · СЧпл = 42· 53 · 7,4 · 124,1 = 2044,2 тыс. руб.
РПф = Чф · Дф · Пф · СЧпл = 42· 53 · 7,4 · 115,34 = 1900 тыс