Определить влияние трудовых факторов на выпуск продукции с использованием следующих приемов: сравнения, цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц. Укажите, какой метод является наиболее эффективным.
Таблица 1 – Исходные данные задания 1
№
п/п Показатели Фактически за прошлый год Отчетный год
План Факт
1 Выпуск продукции,тыс.руб.
24000
26800
27300
2 Среднесписочная численность рабочих,чел.
310
300
289
3 Отработано всеми рабочими за год, человеко-дней
73950
72600
69360
4 Отработано всеми рабочими за год человеко-часов, тыс.
501,27
471,9
436,59
5 Среднее количество отработанных одним рабочим дней (стр.3:стр 2)
245
242
240
6 Среднее количество отработанных одним рабочим часов (стр.4:стр 2)
1617
1573
1511
7 Средняя продолжительность рабочего дня, час.
6,6
6,5
6,3
8 Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (стр.1:стр.2) 77,4 89,3 94,5
9 Среднедневная выработка одного рабочего, руб. (стр.1:стр. 3) 0,3 0,4 0,4
10 Среднечасовая выработка одного рабочего, руб (стр.1:стр. 4). 47,9 56,8 62,5
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Сравним показатели плана с фактом (табл.2).
Таким образом, выпуск продукции планировался на 2800 тыс. руб. больше чем в фактическом прошлом периоде, а по факту оказался на 500 тыс. руб. больше.
Таблица 2 - Сравнение показателей плана с фактом
№ Показатели Фактически за прошлый год Отчетный год Отклонение план - факт прошлого периода Отклонение факт - факт прошлого периода
п/п
План Факт
1 Выпуск продукции,тыс.руб.
24000 26800 27300 2800 3300
2 Среднесписочная численность рабочих,чел.
310 300 289 -10 -21
3 Отработано всеми рабочими за год, человеко-дней
73950 72600 69360 -1350 -4590
4 Отработано всеми рабочими за год человеко-часов, тыс.
501,27 471,9 436,59 -29,37 -64,68
5 Среднее количество отработанных одним рабочим дней (стр.3:стр 2)
245 242 240 -3 -5
6 Среднее количество отработанных одним рабочим часов (стр.4:стр 2)
1617 1573 1511 -44 -106
7 Средняя продолжительность рабочего дня, час.
6,6 6,5 6,3 -0,1 -0,3
8 Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (стр.1:стр.2) 77,4 89,3 94,5 11,9 17,1
9 Среднедневная выработка одного рабочего, руб. (стр.1:стр. 3) 0,3 0,4 0,4 0,1 0,1
10 Среднечасовая выработка одного рабочего, руб (стр.1:стр
. 4). 47,9 56,8 62,5 8,9 14,6
Аналогичное снижение наблюдается и по величине продолжительности рабочего дня, по факту она составила 6,3 часа, что на 0,3 часа меньше факта предыдущего периода и на 0,2 часа меньше плана. Несмотря на это по факту выработка за час одного рабочего по факту оказалась больше на 14,6 руб. в сравнении с фактом прошлого периода и на 8,9 руб. больше планового показателя, что и привело к росту величины выпучка продукции.
Взаимосвязь исследуемого показателя с факторными показателями представим в виде четырехфакторной мультипликативной модели:
ВП=Ч×Д×Т×В,
где
Ч - среднесписочная численность рабочих,чел.;
Д - среднее количество отработанных одним рабочим дней;
Т - средняя продолжительность рабочего дня, час.;
В - среднечасовая выработка одного рабочего, руб.
Изменение выпуска продукции по факту составило 500 тыс. руб. Исследуем влияние каждого фактора на это изменение методом цепных подстановок.
Исследуем влияние на изменение выпуска продукции количественного фактора – численности рабочих:
∆ВПЧ=ЧФ×ДП×ТП×ВП-ВПП=289×242×6,5×56,81000-26800=-982,7 тыс. руб.
Исследуем влияние на изменение выпуска продукции изменения численности дней, отработанных одним рабочим:
∆ВПД=ЧФ×ДФ×ТП×ВП-ЧФ×ДП×ТП×ВП==289×240×6,5×56,81000-289×242×6,5×56,81000=-213,4 тыс