Все организации зарегистрированы и ведут свою деятельность с 1 января 2016 года.
Первая буква фамилии З
№ варианта бух. (фин.) отчетности 2
Используя данные из раздела 3 произведите рейтинговый анализ 4-х организаций, используя систему показателей, характеризующих их хозяйственно-экономическую деятельность.
Таблица 7 – Группы показателей для проведения рейтинговой оценки организаций
Группа I
Коэффициенты оборачиваемости (показатели деловой активности) Группа II
Показатели структуры капитала Группа III
Коэффициенты финансовой устойчивости Группа IV
Коэффициенты рентабельности
Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка / Средняя сумма активов в периоде
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных активов
Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных средств
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка / Средняя величина собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина дебиторской задолженности Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) = собственный капитал / сумма активов
Коэффициент привлечения заемного капитала = заемный капитал / сумма активов
Коэффициент покрытия внеоборотных активов = (собственный капитал + долгосрочные займы) / внеоборотные активы
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами = собственные оборотные средства / сумма активов Коэффициент автономии (независимости) = Собственный капитал / Активы
Коэффициент финансовой зависимости = Обязательства / Активы
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала = Заемный капитал / Собственный капитал
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы Коэффициент общей рентабельности = прибыль (убыток) до налогообложения / выручка
Коэффициент рентабельности продаж = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж
Коэффициент рентабельности активов = чистая прибыль (убыток) / среднегодовая стоимость активов
Коэффициент рентабельности производства = валовая прибыль (убыток) / себестоимость
Все организации зарегистрированы и ведут свою деятельность с 1 января 2016 года.
При проведении рейтингового анализа необходимо составить рейтинг организаций по всем 4-ем группам показателей за каждый год их деятельности. Затем необходимо составить сводный рейтинг по результатам рейтингов каждой группы показателей и охарактеризовать изменение данного обобщающего рейтинга.
Для рейтингования необходимо использовать методы суммирования значений всех показателей и метод суммы мест.
Решение
Рассчитаем выше представленные показатели по данным задания. Расчет представим в таблице 8.
Таблица 8 – Показатели, характеризующие хозяйственно-экономическую деятельность организаций
Показатели Организация «Альфа» Организация «Бета» Организация «Гамма» Организация «Дельта»
за 2017 год за 2018 год за 2017 год за 2018 год за 2017 год за 2018 год за 2017 год за 2018 год
Группа 1 – Коэффициенты оборачиваемости (показатели деловой активности)
Коэффициент оборачиваемости активов 0,966 0,977 1,538 1,493 1,005 0,835 2,845 2,426
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 5,950 5,160 15,117 12,493 7,300 5,110 26,174 19,880
Фондоотдача 1,276 1,302 1,952 1,880 1,206 1,026 3,340 2,874
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1,689 1,699 3,699 3,374 5,547 5,894 7,392 6,013
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 2,255 2,301 2,632 2,678 1,227 0,972 4,625 4,068
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 25,393 21,385 51,381 41,347 27,027 18,900 102,529 75,406
Группа 2 – Показатели структуры капитала
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) 0,577 0,574 0,431 0,454 0,144 0,139 0,390 0,417
Коэффициент привлечения заемного капитала 0,968 0,993 0,816 0,957 0,626 0,673 0,971 0,987
Коэффициент покрытия внеоборотных активов 0,737 0,730 0,691 0,571 0,608 0,567 0,472 0,495
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами -0,249 -0,222 -0,459 -0,417 -0,707 -0,684 -0,496 -0,453
Группа 3 – Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (независимости) 0,577 0,574 0,431 0,454 0,144 0,139 0,390 0,417
Коэффициент финансовой зависимости 0,968 0,993 0,816 0,957 0,626 0,673 0,971 0,987
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала 0,734 0,742 1,322 1,201 5,946 6,178 1,567 1,396
Коэффициент обеспеченности собственными средствами -1,425 -1,088 -4,144 -3,253 -4,743 -3,858 -4,352 -3,481
Группа 4 – Коэффициенты рентабельности
Коэффициент общей рентабельности 0,024 0,015 0,088 0,073 0,063 0,004 0,067 0,073
Коэффициент рентабельности продаж 0,012 -0,005 0,130 0,111 0,013 0,034 0,056 0,065
Коэффициент рентабельности активов 0,018 0,012 0,108 0,087 0,051 0,002 0,153 0,142
Коэффициент рентабельности производства 0,221 0,200 0,426 0,401 0,248 0,275 0,336 0,342
1) Метод суммирования значений всех показателей.
Матрица показателей представлена в таблицах 9 и 10, соответственно по годам.
Таблица 9 – Матрица показателей за 2017 год
№ Показатели Организации
Организация «Альфа» Организация «Бета» Организация «Гамма» Организация «Дельта»
1 Коэффициент автономии 0,577 0,431 0,144 0,390
2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,036 0,014 0,013 0,017
3 Коэффициент быстрой ликвидности 0,142 0,101 0,098 0,067
4 Коэффициент текущей ликвидности 0,446 0,287 0,309 0,196
5 Коэффициент маневренности -0,431 -1,065 -4,911 -1,274
6 Рентабельность продукции 0,015 0,186 0,017 0,075
7 Рентабельность капитала 0,018 0,108 0,051 0,153
Результат оценки (сумма коэффициентов по каждой организации) 0,802 0,063 -4,280 -0,377
Рейтинг организаций 1 2 4 3
Таблица 10 – Матрица показателей за 2018 год
№ Показатели Организации
Организация «Альфа» Организация «Бета» Организация «Гамма» Организация «Дельта»
1 Коэффициент автономии 0,574 0,454 0,139 0,417
2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,031 0,0107 0,0109 0,016
3 Коэффициент быстрой ликвидности 0,150 0,088 0,100 0,077
4 Коэффициент текущей ликвидности 0,487 0,255 0,332 0,228
5 Коэффициент маневренности -0,387 -0,919 -4,906 -1,084
6 Рентабельность продукции -0,006 0,155 0,044 0,087
7 Рентабельность капитала 0,012 0,087 0,002 0,142
Результат оценки (сумма коэффициентов по каждой организации) 0,862 0,132 -4,278 -0,116
Рейтинг организаций 1 2 4 3
2) Метод суммы мест.
Матрицу показателей для рейтинговой оценки представлена в таблицах 11 и 12 соответственно по годам.
Таблица 11 – Матрица показателей за 2017 год
№ Показатели Стимуля-
тор (+), дестиму-
лятор (-)
Организации
Организация «Альфа» Организация «Бета» Организация «Гамма» Организация «Дельта»
1 Коэффициент автономии + 1 2 4 3
2 Коэффициент абсолютной ликвидности + 1 3 4 2
3 Коэффициент быстрой ликвидности + 1 2 3 4
4 Коэффициент текущей ликвидности + 1 3 2 4
5 Коэффициент маневренности + 1 2 4 3
6 Рентабельность продукции + 4 1 3 2
7 Коэффициент финансовой зависимости - 1 3 4 2
Результат оценки (сумма мест по всем 7 показателям) 10 16 24 20
Рейтинг 1 2 4 3
Таблица 12 – Матрица показателей за 2018 год
№ Показатели Стимуля-
тор (+), дестиму-
лятор (-)
Организации
Организация «Альфа» Организация «Бета» Организация «Гамма» Организация «Дельта»
1 Коэффициент автономии + 1 2 4 3
2 Коэффициент абсолютной ликвидности + 2 3 1 4
3 Коэффициент быстрой ликвидности + 1 3 2 4
4 Коэффициент текущей ликвидности + 1 3 2 4
5 Коэффициент маневренности + 1 2 4 3
6 Рентабельность продукции + 4 1 3 2
7 Коэффициент финансовой зависимости - 3 3 4 2
Результат оценки (сумма мест по всем 7 показателям) 13 17 20 22
Рейтинг 1 2 3 4
Таким образом, в результате проведенного исследования можно сделать вывод, что более привлекательной организаций, как в 2017, так и в 2018 годах была организация «Альфа», т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
