Содержание аппарата управления (зарплата административно-управленческого персонала)

2.3. Амортизация собственных помещений (5% от стоимости) 33 000
2.4 Стоимость помещений 660 000
2.5. Расходы на электроэнергию на освещение помещений 350 кВт-ч на каждый кв.м. в год,
тариф 5 руб./кВт-ч
132х350х5= 231 000
2.6. Текущий ремонт и обслуживание помещений (5% от стоимости) 33 000
2.7. Прочие общепроизводственные расходы (2% от суммы вышеперечисленных) 156 420
2.8. Общехозяйственные расходы (120% от заработной платы основных рабочих) 504 000
Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы 8481420
Итого годовые косвенные расходы 9686373
2.9. Калькуляция себестоимости единицы продукции и расчет оптовой цены изготовителя
Таблица 2.12
Калькуляция себестоимости
Вид затрат Затраты на 1 шт руб. Затраты за год , руб.
1. Прямые затраты
1.1. Материальные затраты 2744,5 164670000
1.2. Заработная плата основных рабочих 70,00 4200000
1.3. Отчисления на социальные цели (30%) 21,00 1260000
Итого прямые затраты 2835,50 170130000
2. Косвенные расходы 161,44 9686373
3. Коммерческие расходы (5% от суммы прямых и косвенных) 149,85 8990820
Итого себестоимость 3146,79 188807400
Себестоимость 1 шт. пластиковой трубы составляет 3146,79 руб.
Годовые затраты на производство (годовая себестоимость) составят 188807400 руб.
Определим рентабельность продаж полиэтиленовых труб по среднерыночной цене. Оптовая среднерыночная цена без НДС была рассчитана в плане маркетинга. Она составила 3725 руб.
Прибыль на единицу продукции составляет 3725-3146,79 = 578,21 руб.
Прибыль за год 578,21*60000 = 34 692 600 руб.
Чистая прибыль за год (при ставке налога на прибыль 20%) 34692600(1–0,2) = 27 754 080 руб.
Годовой налог на прибыль 6938520 руб.
Рентабельность продаж: Рп=ПедЦ∙100%=578,213725∙100%=15,5%.
Выбор цены реализации:
При реализации продукции по среднерыночной цене 3725 руб., рентабельность продаж составляет 15,5% т.е. является средней. Т.к. фирма только открывается, она будет работать с пороговой рентабельностью продаж и в качестве цены реализации оставит среднерыночную цену продукции.
2.10. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности
В бизнес-плане проанализирован риск безубыточности проекта по созданию предприятия, изготавливающего полиэтиленовые (пластиковые) трубы диаметром 320 мм.
Рис. 2.2 - Графическое изображение точки безубыточности
Критический объем выпуска:
Qкр=Sгод.постЦизд-Пер.Зизд
где Sгод.пост – годовые постоянные затраты
Цед – цена единицы продукции
Пер.Зед – величина переменных затрат на единицу продукции
Таблица 2.13
Определение величины постоянных и переменных затрат в структуре себестоимости изделия
Вид затрат в себестоимости Затраты на 1шт руб. Затраты за год, руб.
Прямые затраты(из сметы себестоимости) Переменные затраты 2 835,50 170130000
Затраты на силовую электроэнергию
(из сметы косвенных расходов)
0,884 53043
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы за вычетом затрат на силовую электроэнергию
(из сметы косвенных расходов) Постоянные затраты
8428377
Коммерческие расходы
(из сметы себестоимости)
8990820
Итого
2 836,4 187602240
Переменные затраты на изделие Пер.Зизд = 2 836,4 руб. / шт.
Годовые постоянные затраты Sгод.пост = 187602240 руб. в год
Цена изделия Цизд = 3 725 руб. / шт.
Критический объем выпуска:
Qкр=187602240 3725-2836,4=21112 шт
Предприятие начнет получать прибыль после того, как произведёт и продаст больше, чем 21112 шт.
Запас финансовой прочности:
ЗФП=Q-QкрQ×100%
где Q – годовой объем выпуска продукции по плану
По проекту Q=60 000 шт
ЗФП=60 000-2111260 000×100%=64,8%
Если ЗФП 20%, проект обладает риском убыточности.
Если ЗФП ≥ 20%, проект обладает достаточным запасом финансовой прочности, чтобы быть безубыточным.
По проекту ЗФП=64,8% 20% – проект обладает очень высоким запасом финансовой прочности.
Глава 3. Расчет показателей экономической эффективности проекта
3.1. Порядок расчета показателей экономической эффективности
проекта
Таблица 3.1
Расчет показателей эффективности бизнес-плана
Показатели Годы и периоды проекта
2019 год 2020 год 2021 год 2022 год 2023 год
0 период 1 период 2 период 3 период 4 период
1. Объем выпуска, шт. (Qгод) 0 60 000 60 000 60 000 60 000
2. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3. Денежные притоки:
4. Выручка от продаж = ЦQгод 0 223500000 223500000 223500000 223500000
5. Денежные оттоки:
6. Годовая себестоимость 0 188807400 188807400 188807400 188807400
7. Амортизация оборудования
(из сметы косвенных расходов) 0 940236 940236 940236 940236
8. Амортизация помещений
(из сметы косвенных расходов) 0 33000 33000 33000 33000
9. Годовой налог на прибыль 0 6938520 6938520 6938520 6938520
10. Итого операционные затраты=(6)–(7)–(8)+(9) 0 194772684 194772684 194772684 194772684
11. Итого денежный поток по операционной деятельности ДПод = Приток – Отток 0 28727316 28727316 28727316 28727316
612. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
13. Денежные притоки: 0 0 0 0 0
14. Денежные оттоки:
15. Сумма инвестиций 12 653 193 0 0 0 0
16. Итого денежный поток по инвестиционной деятельности
ДПид = Приток – Отток -12 653 193 0 0 0 0
-12 653 193
17. Итого денежный поток по проекту ДП = ДПод+ДПид
28727316 28727316 28727316 28727316
18. Дисконтированный множитель при ставке дисконта r=15%
α=11+rt , t – номер периода 1 0,869 0,756 0,657 0,572
19. Дисконтированный денежный поток по проекту ДДП=(17)(18) -12 653 193 24964038 21717851 18873847 16432025
20. ДДП накопленным итогом
-12 653 193 12310845 34028696 52902543 69334568
Окупаемость между 1 и 2 годами (1 год и несколько месяцев)
21

. Дисконтированный денежный поток по операционной деятельности ДДПод=(11)(18) 0 24964038 21717851 18873847 16432025
22. Дисконтированный денежный поток по инвестиционной деятельности ДДПид=(16)(18) -12 653 193 0 0 0 0
23. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
24. Чистый дисконтированный доход
ЧДД, (NPV)=сумма по стр.(19) ЧДД (NPV) = 69334568 руб.
25. Индекс доходности инвестицийPI = Сумма по стр.(21)/Модуль суммы по стр.(22) PI=6,5
26. Дисконтированный срок окупаемости проекта
Ток
(значения берутся из строк
19 и 20) Ток=1,51 года
Выводы по полученным показателям экономической эффективности проекта:
Чистый дисконтированный доход:
ЧДД (NPV) = 69334568 руб.
За 5 лет реализации проекта (2019–2023 гг.) предприятие получит от проекта суммарную прибыль в размере 69334568 руб.
Если ЧДД (NPV) 0, проект не обладает экономической эффективностью
Если ЧДД (NPV) 0, проект обладает экономической эффективностью
Данный проект обладает экономической эффективностью.
Индекс доходности инвестиций
PI=6,5
За 5 лет проекта предприятие получит 6,5 руб. прибыли на каждый рубль, вложенный в инвестиции.
Если PI 1, проект не обладает экономической эффективностью
Если PI 1, проект обладает экономической эффективностью
Если 1 PI 2, эффективность проекта нормальная (если значение близко к 1, то средняя или низкая, если близко к 2, то высокая).
Если PI 2, проект обладает завышенной эффективностью.
Данный проект обладает завышенной экономической эффективностью.
Срок окупаемости проекта:
Ток = 1,51 года
Инвестиции, вложенные в проект, окупятся через 1,51 года.
Если Ток половины срока проекта, проект имеет высокую экономическую эффективность (инвестиции окупаются уже в начале проекта)
Если Ток половины срока проекта, проект имеет низкую экономическую эффективность (инвестиции окупаются только в конце проекта)
Срок данного проекта 5 лет, половина этого срока = 2,5 года.
Ток = 1,51 2,5.
3.2. Выводы по результатам расчетов эффективности проекта
Бизнес-план представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности предприятия. Цель разработки бизнес-плана – дать обоснованную, целостную и системную оценку перспектив развития предприятия. Задача бизнес-планирования – это обоснование концепции коммерческого (предпринимательского) предложения, экономической целесообразности и технической возможности бизнеса, которые характеризуются набором определенных количественных данных или некоторых параметров результата, который определяется целью.
Бизнес-планирование представляет собой эффективный инструмент управления, широко применяемый в современной экономической практике, независимо от масштабов, сферы деятельности и формы собственности отдельных предприятий и организаций.
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что предложенный инвестиционный бизнес-план создания и развития цеха по производству полиэтиленовых труб компании ООО «ТПК СТЭЛС» является эффективным, имеет небольшой срок окупаемости.
Таким образом, в результате внедрения проекта произойдут следующие изменения:
- рост производственных и экономических показателей положительно отразится на финансовом состоянии предприятия;
- предприятие выйдет на новые рынки сбыта.
Глава 4. Разработка программы продвижения продукта спроектированного бизнеса
В качестве программы продвижения спроектированного продукта компании ООО «ТПК СТЭЛС» выбрана маркетинговая стратегия развития.
Стратегическое видение компании – занять прочные позиции на рынке реализации полиэтиленовых труб, последовательно стимулируя продажи товаров.
Основная цель – занять уверенную позицию на рынке.
К постоянным задачам компании относим следующие:
- поддержание конкурентного отношения «цена-качество»;
- стимулирование спроса на товары компании;
- компенсация негативного действия инфляции и кризиса экономики;
- получение плановых объемов дохода и прибыли.
В рамках сформулированного видения стратегии компании ООО «ТПК СТЭЛС» выделим направления реализации стратегии стимулирования продаж и продвижения продукции:
1) Стимулирование продаж компании путем повышение заинтересованности в результатах труда работников отдела оптовых продаж.
Для стимулирования оптовых продаж предлагаем начисление премии по двум критериям:
- Выполнение плана.
- Отгрузка продукции.
Система премирования сотрудников заключается в следующем: при выполнении плана продаж, менеджер по продажам получает премию в размере 8% от суммы заказа.
При выполнении плана по отгрузкам продукции, размер премии зависит от плана:
- Выполнение плана на 90-95%, менеджер по продажам получает премию в размере 2% от суммы заказа.
- Выполнение плана на 95-100%, менеджер по продажам получает премию в размере 5% от суммы заказа.
- Выполнение плана свыше 100% предполагает получение премии в размере 7% от суммы заказа.
2) Стимулирование продаж покупателей продукции.
- акции для постоянных клиентов в виде снижения цены на товар;
- при осуществлении продаж на сумму более 100 тыс. руб. клиент переходит в разряд «постоянных» и за ним закрепляется постоянный менеджер;
- в зависимости от объема закупки, клиентам компании предоставляются скидки (от 5% до 25%);
- для постоянных клиентов действуют специальные условия на приобретение товара: отсрочка платежа на 45 дней, бесплатная доставка товара.
Предоставление скидок не требует реализации дополнительных затрат со стороны компании