Расчет экономического эффекта от использования предложенных рекомендаций

Исследуемой компании рекомендуется перейти на специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (далее – УСН). Данная система имеет два объекта налогообложения – доходы (Д) и доходы, уменьшенные на величину расходов (Д-Р).
Для оценки экономической эффективности предложения по переходу на упрощенную систему налогообложения следует произвести расчет и дать сравнительную характеристику налоговых платежей и налоговой нагрузки при разных режимах налогообложения:
– при общеустановленной системе налогообложения (ОСНО), которую в исследуемом периоде применяла компания;
– упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (УСН «Д»);
– упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН «Д-Р»).
Как было отмечено ранее, ЕНВД применять не выгодно, так как доля визитных карточек в выручке предприятия не велика.
Расчет экономической эффективности от перехода предприятия с начала нового налогового периода на упрощенную систему налогообложения представлен в нижеследующей таблице.
Таблица 15–Совокупная налоговая нагрузка с учетом налоговых платежей при разных системах налогообложения ООО «ИК «Викселен СПб» за 2018 год, руб
Показатели
УСН «Д» УСН «Д-Р» ОСНО
Выручка
7 427 887.00 7 427 887.00 7 427 887.00
НДС в составе выручки
- - 2 015
НДС входной
- - -
НДС к уплате
- - 2 015
Налог на имущество организаций
- - 671 255
Налогооблагаемый доход / вмененный
7 427 887.00 7 427 887.00 7 427 887.00
Признаваемые расходы
- 6 291 543 6 291 543
Прибыль/убыток до налогообложения
7 427 887.00 1 136 344 1 136344
Ставка налога, % 6% 15% 20%
Начислен налог на доход (прибыль) 445 673 170 451,6 227 268,8
Вычет страх.взносов
222 837 - -
Налог на доход (прибыль) к уплате 222 837 170 451,6 227 268,8
Минимальный налог
- 74 278,87 -
Страховые взносы
563 443.82 563 443.82 563 443.82
Итого к уплате (налоги и взносы) 786 280.32 733 895,42 900 538,8
Налоговая нагрузка, % 3,00 2,29 12,12
Данные таблицы 15 свидетельствуют о том, что фактическая налоговая нагрузка компании, применяющей общую систему налогообложения, составила 12,12%