Организация финансовой работы по управлению денежным оборотом предприятия

Ключевым элементом работы рассматриваемой организации по эффективному управлению денежными потоками является создание условий, при которых организация будет стабильно существовать при установленных принципах работы компании. Для соблюдения регламента управления денежными потоками в финансовом отделе необходимо выделить элемент, который будет отвечать за контроль, связанный с финансовыми операциями хозяйствующего субъекта.
Цель системы финансового контроля состоит в том, чтобы определить направления финансовых потоков организации и их структуру, а также служит информационной основой для выработки управленческих решений по повышению финансовой насыщенности, в том числе – привлечению инвестиций, увеличению доходов.
Обязательным направлением работы должен стать контроль динамики денежных потоков, оценка влияния различных факторов на результирующие показатели. В рамках развития организации необходимо держать все направления денежных потоков на строгом контроле, чтобы наладить систему, которая будет работать при минимальной корректировке извне.
Для ООО «Лайт-С» предлагается разработать 4 элемента системы контроля. Это контроль за: базовыми денежными потоками, создание условий по их сбалансированности, контроль за расходами, контроль погашения дебиторской задолженности и контроль подписания договоров. Рассмотрим каждый элемент подробнее.
1. Контроль за базовыми денежными потоками
Система контроля за базовыми денежными потоками включает в себя набор операций по оценке достаточности денежных средств на счетах организации. Данная работа осуществляется не только в разрезе текущих платежей, но и в качестве плановой оценки на следующую неделю, а в конце месяца на следующий месяц. Для сохранения уровня платёжеспособности в конце каждого месяца должен создаваться бюджет поступлений и ожидаемых списание по каждому отделу. Исходя из этого плана, каждый отдел получает фиксированную сумму денежных средств, которая ожидается к расходованию в течение месяца. Еженедельно составляется отчёт, в котором фиксируются все ожидаемые притоки денежных средств по дням недели согласно условиям контракта. В случае отсутствия платежа, необходимо немедленно сообщить о просрочке финансовому директору и стороне покупателя, что оплата не была произведена.
Для того, чтобы все списания и поступления были сбалансированы, предлагается создать фиксированные даты, в которые будут осуществляться определённые платежи. Все эти условия необходимо прописать в соответствующих договорах:
Оплаты по эквайрингу должны осуществлять каждые 5 календарных дней вместо единовременной оплаты в начале месяца, следующего за отчётным;
Поступления по рекламным покупателям также должны быть смещены с учётом потребностей компании. Так как, данный доход приносит около половины всех притоков организации, то компании просто необходимо максимально быстро получать деньги на счёт. Исходя из условий договора, рекламные покупатели имеют право до 10 числа согласовывать сумму дохода за отчётный месяц, что приводит к затягиванию процесса оплаты. В условиях договора требуется прописать сокращённый период согласований и выплат. Идеальными условиями будет перенести срок оплаты на промежуток с 10 по 15 день месяца. В случае невозможности изменения условий договора с покупателем организация имеет возможность воспользоваться факторингом, в результате чего за небольшую комиссию компания получит свои необходимые денежные средства в срок удобный для организации.
С учётом ожидаемых поступлений компании ООО «Лайт-С» следует изменить немного систему оплаты по маркетинговым расходам и арендным платежам

. Обязательным условием является смещение всех выплат на середину месяца. Данные условия необходимо прописать в обновлённых соглашениях между партнёрами. Согласно современной деловой практике, отсрочка в 14 дней по маркетинговым платежам считается приемлемой при долгосрочных партнёрских взаимоотношениях.
Таким образом, компания должна перейти на следующий график притоков и оттоков по текущей деятельности компании (см. рисунок 4).
Рисунок 4 – Сбалансированная структура движения денежных потоков ООО «ЛАЙТ-С» в течение месяца
Согласно данному графику компания максимально сближает все поступления и оплаты в течение месяца. Увеличение поступлений денежных средств большими темпами создаст условия для появления свободных денежных средств, которые в конце месяца могут быть направлены на текущий вклад до востребования для получения дополнительного дохода от процентов по вкладу.
2. Контроль за расходами
Данная задача полностью связана с подготовкой бюджета на следующий месяц, согласно которому каждый отдел имеет свой бюджет, по которому он может расходовать денежные средства. Любые отклонения от бюджета в сторону его превышения должны пройти несколько этапов визирования. Первым этапом является обоснование и согласование каждого расхода сверх бюджета с финансовым директором. Обязательно происходит оценка текущего финансового положения, условий возможной отсрочки оплаты и ожидаемого результата от предлагаемого расходования денежных средств.
Согласовав данную операцию с финансовым отделом и получив подпись финансового директора, далее необходимо получить подпись генерального директора, обосновав рентабельность и значимость для компании данного расхода. Только после получения всех необходимых подписей, данный документ добавляется в платёжный календарь.
Контроль погашения дебиторской задолженности
Основной целевой группой в рассмотрении работы по взысканию кредиторской задолженности являются покупатели рекламных мест на веб-сайтах. Данный процесс состоит из нескольких этапов. Первым элементом является анализ бизнес-партнёра. Осуществляется оценка его платёжеспособности, степень доверию данному юридическому лицу исходя из отчётности компании и иной информации, которую можно получить о хозяйствующем субъекте. Исходя из степени уверенности можно варьировать размер отсрочки, предлагаемой бизнес-партнёру. Базовый срок отсрочки принимается равным 10 дням с момента окончания отчётного периода. Именно на этот промежуток времени отводятся все подтверждения и оплата, как результат совместной работы. Данные, предоставляемые рекламной статистической платформой ООО «Лайт-С» являются первостепенными и именно по ним осуществляется оплата. Любые претензии по статистическим данным предоставляются в течение 5 дней с момента окончании отчётного периода. Юридические лица, которые заслуживают доверия или с которыми установлены долгосрочные взаимоотношения могут получить больший период отсрочки для осуществления платежей. В таком случае, имея информацию о сроках платежей, финансовый отдел организации может планировать достаточность денежных средств на любом промежутке времени и принимать решения о взятии краткосрочных кредитов или применении условий факторинга.
В случае просрочки, как это писалось выше, происходит незамедлительное оповещение представителя бизнес-партнёра о возникновении задолженности