Обоснование эффективности применения лизинга строительной организацией
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы работы обусловлена тем, что лизинг позволяет решить проблемы экономического субъекта, вызванные дефицитом финансов для обновления производственных фондов, которое необходимо для развития и укрепления деятельности. Несмотря на всю относительную доступность использования лизинга в деятельности экономических субъектов прежде, чем заключать договора, связанные с ним, необходимо проводить работу по оценке эффективности использования лизинга. Такого рода оценка позволяет сделать вывод о целесообразности потенциального применения лизинга в деятельности лизингополучателя. Вопросы, связанные с лизингом достаточно широко освещены в работах таких авторов как: Т.Р. Алексеева, Ф.Г. Панкратов, Т.Г. Философова, А.Р. Галимова Иванова Н.Е., А.П. Миронова, В.О. Мироненко, Я.А. Сидоренко, К.К. Терметчиков и многих других. Цель работы: дать обоснование целесообразности использования лизинга в деятельности строительной организации. Успешному достижению обозначенной цели будет способствовать решение следующих задач: рассмотреть понятие лизинга и сущность лизинговой сделки; рассмотреть классификацию лизинга; изучить государственное регулирование лизинговых отношений; дать общую характеристику строительной организации, выступающей объектом исследования; проанализировать и дать оценку финансового состояния строительной организации, выступающей объектом исследования; провести анализ основных технико-экономических показателей строительной организации; дать обоснование выбора формы лизинга для организации, обозначить его преимущества и недостатки в аспекте деятельности строительной организации; дать оценку состояния основных фондов строительной организации ООО «РИТ»; дать оценку финансово-экономических показателей деятельности строительной организации; дать прогнозную оценку финансово-экономических показателей строительной организации после использования лизинга; обозначить порядок оформления договора лизинга. Объект исследования: общество с ограниченной ответственностью «Росинтруд». Предмет исследования: лизинговые операции в деятельности строительной организации. Методы исследования: анализ, синтез, сравнение. Информационная база: нормативно-правовые акты РФ, Конвенция о международном финансовом лизинге, документы Фонда развития промышленности, учебная литературы, статьи из периодической печати, документы строительной организации, выступающей объектом исследования. Структура работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы Во введении рассматривается актуальность, цели и задачи, предмет и объект исследования, а также структура работы. В первой главе рассмотрены теоретические основы понятия лизинга и лизинговой деятельности, обоснование использования лизинговой сделки. Во второй главе рассмотрены основные аспекты деятельности строительной организации и обоснован выбор приемлемого вида лизинга. В третьей главе дана оценка эффективности использования лизинга. В заключение сформулированы основные выводы и предложения по результатам проведенного исследования.
Понятие лизинга и лизинговой сделки
В текущих экономических реалиях лизинг выступает одним из инструментов, который позволяет экономическим субъектам развивать и реализовывать бизнес-процессы. Понятие «лизинг» много трактовок, но основная суть данного понятия раскрывается в рамках доку...
Открыть главуКлассификация лизинга
Лизинг классифицируется достаточно широко. При этом классификацию лизинга можно подразделить на два вида: официальная; неофициальная. Официальная классификация содержится в нормах федерального закона положения которого регламентируют лизинг и работу ...
Открыть главуГосударственное регулирование лизинговых отношений
На сегодняшний день основными нормативно-правовыми документами, которые регламентирует внутренний лизинг и действия, связанные с ним, выступают: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ от 29.10.1998г. Междуна...
Открыть главуАнализ и оценка финансового состояния строительной организации
На первом этапе оценки финансового состояния ООО «РИТ» дана характеристика типу финансовой устойчивости. Исходные данные и результаты оценки отражены в таблице 2.2. Таблица 2.2 Исходные данные и результаты оценки финансового состояния ООО «РИТ» Показ...
Анализ технико-экономических показателей организации
Состав и структура строительных работ осуществляемых ООО «РИТ» представлена в таблице 2.8. Таблица 2.8 Состав и структура строительных работ осуществляемых ООО «РИТ» Наименование показателя 2015г. 2016г. 2017г. Изменение удельного веса 2017г. к 2015г...
Открыть главуОбоснование выбора формы лизинга для организации. Преимущества и недостатки использования лизинга строительной организацией
Прорабатывая вопрос выбора наиболее оптимальной формы лизинга, которая позволила бы ООО «РИТ» расширить горизонты деятельности необходимо принимать во внимание, что на текущей момент в данной строительной организации реализуется политика снижения объ...
Открыть главуОценка финансово-экономических показателей
Динамика основных финансово-экономических показателей ООО «РИТ» за 2015-2017гг. представлена в таблице 3.9. Таблица 3.9 Основные финансово-экономические показатели ООО «РИТ» Наименование показателя 2015г. 2016г. 2017г. Изменение 2016г. к 2015г. 2017г...
Открыть главуПрогнозная оценка финансово-экономических показателей
Использование лизинга повлечет за собой увеличение уровня расходов ООО «РИТ». В таблице 3.11 представлены совокупные расходы ООО «РИТ» на реализацию проекта по приобретению в лизинг двух единиц оборудования и двух транспортных средств. Таблица 3.11 С...
Открыть главуПорядок оформления договора лизинга
Перед непосредственным оформлением договора лизинга осуществляются подготовительные работы, которые включает в себя следующие этапы: устанавливается потребность в производственном имуществе; принимается решение о приобретении; выбирается наиболее при...
Открыть главуЗаключение
+ Получение имущества выступающего предметом лизинга + + Перечисление лизингодателю первоначального взноса по договору лизинга + Ежемесячные перечисления лизингодателю лизинговых платежей + Страхование предмета лизинга + + Учет предмета лизинга + Начисление амортизации + Обеспечение сохранности предмета лизинга и его правильной эксплуатации + Передача имущества выступающего предметом лизинга лизингодателю по истечению срока действия договора + + Приведенная в таблице 3.15 матрица закрепляет подзадачи и ответственность должностных лиц ООО «РИТ» за реализацию проекта по использованию лизинга, что позволяет снизить организационные риски, связанные с внедрением и реализацией данного проекта. Дополнительно стоит отметить, что лизингодатель имеет право проводить систематическое инспектирование деятельности ООО «РИТ» как лизингополучателя в целях: отслеживания динамики его платежеспособности; контроля за состоянием имущества выступающего предметом лизинга. Таким образом, договор лизинга определяет условия реализации лизинговых отношений и экономические связи, возникающие между участниками лизинговых отношений. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В процессе проведенного исследования были изучены и обобщены теоретические и методологические основы использования лизинга в деятельности хозяйствующих субъектов. Было установлено, что для многих предприятий лизинг выступает наиболее приемлемым по сравнению с кредитованием в банке источником финансирования своей деятельности. Лизинг позволяет расширять бизнес, развивать производственные фонды и достигать целей, выполнение которых затрудненно в условиях недостатка собственных средств у предприятия. Внедрение лизинга в финансово-хозяйственную деятельность организации должно осуществляться только при наличии положительной оценки в части потенциального его использования. Лизинг можно классифицировать по-разному, каждому виду лизинга характерны свои особенности, которые во многом зависят от условий заключенного договора лизинга. Все нормативно-правовые документы, регламентирующие лизинг и операции, реализуемые в рамках него, унифицируют порядок работы с ним. Правовое обеспечение позволяет сформировать условия эффективной реализации лизинга. Проведенный анализ ООО «РИК» показал следующее: показатель фондоотдачи в анализируемом периоде снизился с уровня 476 руб. до 233,58 руб., что в целом свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств в деятельности исследуемой строительной организации; значение показателя фондовооруженности за анализируемый период снизилось с уровня 205,94 тыс. руб. / чел. до 79,86 тыс. руб. / чел., то есть снижение составило 61,22 %, что свидетельствует о слабой оснащённости персонала ООО «РИТ» основными фондами; объем поступления основных средств в ООО «РИТ» в анализируемом периоде увеличился на 26,97 %, но при этом рассматривая объем поступления основных средств в абсолютных значениях можно отметить, что руководством ООО «РИТ» выделяется крайне мало средств на формирование основных фондов. Следовательно, руководству ООО «РИТ» следует принять управленческие решения, направленные на формирование высокого уровня основных производственных фондов. Целесообразно для этого использовать лизинг. Прорабатывая вопрос выбора наиболее оптимальной формы лизинга, которая позволила бы ООО «РИТ» расширить горизонты деятельности необходимо принимать во внимание, что на текущей момент в данной строительной организации реализуется политика снижения объема привлечения субподряда для выполнения принятых объемов работ за счет расширения собственной штатной численности. В текущих условиях ООО «РИТ» можно рекомендовать использовать в деятельности финансовый лизинг. Выбор данного вида лизинга для ООО «РИТ» обусловлен следующими моментами: оборудование и машины используемые в строительстве отличаются высокой стоимостью, поэтому финансовый лизинг, который ориентирован на среднесрочную и долгосрочную перспективу позволит использовать их длительное время на всех объектах строительства без сильной финансовой нагрузки на финансовое состояние строительной организации за счет оптимального размера лизинговых платежей относительно периода лизинга; у лизингодателя будет отсутствовать право на участие в техническом обслуживании, ремонте и страховании предмета лизинга, все перечисленные действия будут реализовываться исключительно строительной организацией, которая будет выступать в качестве лизингополучателя. Для наращения производственных фондов и поддержания реализуемой в ООО «РИТ» политики снижения объема привлечения субподряда для выполнения принятых объемов работ за счет расширения собственной штатной численности, исследуемой строительной организации целесообразно взять в лизинг следующее оборудование: портальный гидравлический подъемник ПГП60/5/6 «Энерпром»; дизельную виброплиту HATZ; подъемный кран XCMG; гусеничный экскаватор Komatsu. Расчетным путем было установлено, что оборудование и транспортные средства необходимые для деятельности ООО «РИТ» могут быть приобретены через лизинг, поскольку наряду с общими преимуществами лизинга как такового реализация лизинговой сделки позволяет сэкономить строительной организации часть средств за счет возврата НДС и сокращения уровня налога на имущества. Реализация проекта по использованию лизинга в деятельности ООО «РИТ» будет увеличивать ежегодно объем себестоимости продаж на 2 223 546,99 руб. Увеличение уровня выручки от продаж на 2,50 % как за счет повышения цен на оказание строительных услуг на уровень инфляции, так и за счет расширения возможностей по оказанию строительных работ своими средствами на фоне увеличения уровня себестоимости продаж на год на 0,19 % позволит ООО «РИТ» ежегодно повышать уровень прибыли от продаж. При таких условиях потенциальная рентабельность лизинга будет равна: в первый год использования лизинга 12,42; во второй год использования лизинга 12,76; в третий год использования лизинга 13,10. Таким образом, показатель рентабельности лизинга подтверждает, что в деятельности ООО «РИТ» целесообразно реализовать проект по использованию лизинга. Перед непосредственным оформлением договора лизинга осуществляются подготовительные работы, которые включает в себя следующие этапы: устанавливается потребность в производственном имуществе; принимается решение о приобретении; выбирается наиболее привлекательный поставщик имущества (с позиции цены и качества); с поставщиком проводятся переговоры (цена поставки, сроки поставки и т.п.); отбирается лизинговая компания; ведутся переговоры с лизинговой компанией (условия предоставления лизинга); если лизингодатель согласен на проведения лизинговой операции, то заключается договор лизинга; лизингодатель по договору купли-продажи у поставщика, выбранного лизингополучателем, приобретает имущество для дальнейшей передачи его в лизинг; поставщик доставляет имущество, выступающее предметом лизинга лизингополучателю. Договор лизинга заключается между: ООО «РИТ» (лизингополучатель); АО «ВТБ» (лизингодатель); Лизинговые отношения, возникающие по договору лизинга, оформляются в письменном виде. Положения договора лизинга изначально формируются лизингодателем, затем с ними знакомится сторона лизингополучателя. В том, случае если у стороны лизингополучателя возникнут возражения на содержания договора лизинга они должны быть оформлены в письменной форме и направлены стороне лизингодателя в целях согласования. Сформированный договор лизинга признается действующим с момента его подписания всеми участниками. Наряду с договором лизинга сторона лизингодателя формирует договор купли-продажи, в котором лизингополучатель (в данном случае ООО «РИТ») выступает также участником данной сделки. В деятельности ООО «РИТ» повышенное внимание должно быть уделено ответственности за реализацию проекта по использованию лизинга. Поэтому в рамках исследования обозначена матрица ответственности, которая закрепляет подзадачи и ответственность должностных лиц ООО «РИТ» за реализацию проекта по использованию лизинга, что позволяет снизить организационные риски, связанные с внедрением и реализацией данного проекта. Следовательно, можно сделать вывод о том, что ООО «РИК» целесообразно реализовать в своей деятельности проект по приобретению оборудования и транспортных средств за счет лизинга, данный проект не только позволяет сократить потребность в использовании субподряда, но и позволяет повысить прибыльность строительной организации.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996г. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ от 29.10.1998г. Федеральный закон № 16-ФЗ от 08.02.1998г. «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге». Постановление Правительства РФ от 08.05.2015г. № 451 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018-2020гг.». Постановление Правительства РФ от 23.07.2018г. № 861 «О внесение изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 08.05.2015г. № 451 и признании утратившим силу пункта 5 изменений, которые вносятся в правила предоставления субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2017 году, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.2017г. № 809». Приказ Минфина РФ от 17.02.1997г. «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» (заключена в Оттаве 28.05.1988г.). Алексеева Т.Р. Лизинг в инновационном развитии строительного комплекса: Монография / Т.Р. Алексеева, - 2-е изд., (эл.) - М.: МИСИ-МГСУ, 2017. - 157 с. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров; Под общ. ред. П.Ф. Аскерова-М.: НИЦ ИНФРА-М,2015. - 176с. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 214 с. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 336 с. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. — М.: ИНФРА-М, 2018. - 157 с. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2016. - 208 с. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник / Ф.Г. Панкратов, - 13-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2017. - 500 с. Петров А.М. Договоры коммерческой деятельности: Практическое пособие / А.М. Петров - М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 396 с. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник / Н.С. Пласкова. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. - 368 с. Проблемы инновационного развития экономики: Монография / Л.Н. Андреева, Ю.А. Анищенко, М.Ю. Грузина и дл. / Под общ. ред. Чернова. – Новосибирск: Издательство ЦРНМ, 2014. - 258 с. Философова Т.Г. Лизинговый бизнес: Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / Т.Г. Философова, - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 343 с. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; под ред. К.В. Екимовой. — М.: ИНФРА-М, 2018. - 184 с. Чараева М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева, - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 с. Белкин С.С. Анализ современного состояния лизингового рынка в Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т 4. – С. 25-36. Галимова А.Р. Сущность лизинга в современной экономике и его классификация // Молодой ученый. — 2017. — №17. — С. 337-341. Голубева Е.В. Преимущества и перспективы развития лизинга в современных российских условиях // Молодой ученый. — 2017. — №7. — С. 230-233. Иванова Н.Е., Миронова А.П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. — 2015. — №5. — С. 265-269. Кротова К.А. Анализ эффективности лизинговых операций // Молодой ученый. — 2016. — №21. — С. 387-394. Мироненко В.О. Понятие, сущность и виды лизинга // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — СПб.: Свое издательство, 2017. — С. 69-72. Сатторкулов О.Т., Махмудова Г.Р., Турдикулова Г.О. Рынок лизинга и его сущность // Вопросы экономики и управления. — 2018. — №1. — С. 9-11. Сидоренко Я.А. Эффективность способов финансирования материально-технической базы предприятия // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2016 г.). — М.: Буки-Веди, 2016. — С. 120-123. Терметчиков К.К. Практические проблемы использования лизинга в предпринимательской деятельности // Молодой ученый. — 2015. — №8. — С. 755-758. Фонд развития промышленности URL: http://frprf.ru/lizing/ (дата обращения 12.12.2018г.).
