Методика анализа ликвидности предприятия

Чтобы оценить ликвидность используются:
- расчёт финансовых коэффициентов ликвидности;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ движения денежных средств за отчётный период.
Анализ ликвидности баланса базируется на абсолютных показателях и заключён в сравнении активов, сгруппированных по степени ликвидности, с пассивами, которые сгруппированы по срокам их погашения. В балансе активы расположены по мере увеличения ликвидности, а пассивы в порядке уменьшения сроков погашения.
На основании степени ликвидности, т.е. скорости преобразования в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы:
- А1 – самые ликвидные активы. К ним относятся краткосрочные вложения и денежные средства хозяйствующего субъекта;
- А2 – быстро реализуемые активы. К ним относятся готовая продукция и товары, дебиторская задолженность со сроком до 12 месяцев.
- А3 – медленно-реализуемые активы. К ним относятся незавершённое производство и запасы, поскольку требуется большой срок для их превращения в готовую продукцию, а затем в денежные средства.
- А4 – Труднореализуемые активы. К ним относятся НМА, основные средства, незавершённое строительство, долгосрочные финансовые вложения.
Существуют коэффициенты, которые позволяют определить способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства в отчётном периоде. Выделяют 5 самых важных коэффициентов:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент общей ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- чистый оборотный капитал;
-коэффициент маневренности.
Коэффициент текущей ликвидности – отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам

. Данный коэффициент позволяет выявить, во сколько раз текущие активы больше краткосрочных обязательств. При нормальных рыночных условиях данный коэффициент имеет предел около 2 [4].
Если данное отношение меньше 1, то у предприятия финансовые трудности и оно не может погасить свои обязательства. Отношение равное 1 говорит о том, что у предприятия есть риски на неплатежи, что будет причиной финансовых затруднений. Если отношение больше 1, то предприятие имеет достаточно свободных финансовых ресурсов, которые формируются за счёт собственных источников.
Коэффициент общей ликвидности является отношением оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Он показывает достаточно ли средств имеет предприятие для оплаты краткосрочных обязательств в отчётный период. Нормативным значением является от 1 до 2. Значение меньше 1 нежелательно, так как предприятие должно иметь средства для погашения своих долгов. Превышение 2 говорит о нерациональной структуре капитала предприятия [5].
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее применяющимся в России. Ликвидность организации оценивается по денежным средствам, имеющим абсолютную ликвидность. Нормативное значение данного коэффициента в России от 0,2 до 0,25 [6].
Чистый оборотный капитал также является важным коэффициентом для определения ликвидности предприятия