Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния предприятия

ООО «Гранд Медикал Групп» осуществляет виды деятельности, спрос на которые чувствителен к изменениям экономических условий, влияющих на потребительские расходы. Кризисные явления привели к снижению потребительских расходов или изменению потребительских предпочтения клиентов ООО «Гранд Медикал Групп», что, в свою очередь, отрицательно сказывается на операционных результатах компании.
Опираясь на проведенный анализ финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп» можно сделать вывод, что организация является финансово-независимой (нормативные значения большинства финансовых коэффициентов выдерживаются), однако хотелось бы предложить ряд мероприятий (рисунок 6), которые направлены на укрепление финансовой устойчивости и рост прибыли.
97155889000по снижению
дебиторской задолженности
00по снижению
дебиторской задолженности
793750133350010242551795145по снижению арендных расходов
00по снижению арендных расходов
27724101795145внедрение новой услуги
00внедрение новой услуги
43884851795145проведение маркетинговых мероприятий
00проведение маркетинговых мероприятий
5190490135699500371729013569950024720551356995002772410889000по увеличению доли собственного капитала в структуре источников
00по увеличению доли собственного капитала в структуре источников
349948545720000167068545720000155956088265Мероприятия
00Мероприятия
Рисунок 6. Проект мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп»
Рассмотрим представленные на рисунке 6 мероприятия по повышению финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп».
Самым безрисковым методом обеспечения источников создания имущества предприятия, и как следствие, важнейшим признаком увеличения финансовой устойчивости предприятия служит рост собственного капитала.
Базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп» необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.
Предоставление в субаренду пустующих помещений организации.
На территории ООО «Гранд Медикал Групп» имеются пустующие помещения. Площадь в размере 20 м2 можно также использовать в целях получения прибыли. Необходимо эффективно воспользоваться ими на условиях договора субаренды при согласии собственника помещений. Основная обязанность арендодателя заключается в предоставлении предусмотренного договором имущества арендатору. При этом арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Имущество сдается в субаренду вместе со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами (техническим паспортом, сертификатом качества и т.п.).
Перед тем, как сдать в субаренду часть помещения ООО «Гранд Медикал Групп» необходимо провести косметический ремонт помещения. Затраты на проведение косметического ремонта составят:
Расходы на проведение косметического ремонта = Затраты на ремонт 1 м2 * Площадь помещения = 2000 руб. / 1 м2 * 20 м2 = 40 тыс. руб.
Предоставление в субаренду части арендуемой ООО «Гранд Медикал Групп» части офисной площади позволит не только сократить арендные расходы, но и получить дополнительную прибыль.
Общая площадь арендуемого ООО «Гранд Медикал Групп» помещения составляет 160 м2. Затраты ООО «Гранд Медикал Групп» на аренду 1 м2 для ООО «Гранд Медикал Групп» составляют 4600 руб. в год. Таким образом,
Расходы на аренду в год = Затраты на аренду 1 м2 * площадь арендуемого помещения = 4600 руб. / 1 м2 * 160 м2 = 736 тыс. руб.
Общая площадь планируемого для сдачи в субаренду помещения составляет 20 м2, поэтому рассчитаем расходы на аренду ООО «Гранд Медикал Групп» в год из расчета 20 м2:
Расходы на аренду планируемого для сдачи в субаренду помещения = 4600 руб. / 1 м2 * 20 м2 = 92 тыс. руб.
При стоимости 1 м2 1 тыс. руб. в месяц за год сдачи в субаренду помещения возможно получить дополнительно доход:
Доходы от сдачи помещения в субаренду = Стоимость 1 м2 / месяц * количество месяцев * площадь сдаваемого помещения = 1000 руб. * 12 мес. * 200 м2 = 240 тыс. руб.
Прибыль от реализации мероприятия (экономия на арендных расходах) = Доходы от сдачи помещения в субаренду – Расходы на аренду планируемого для сдачи помещения - Расходы на проведение косметического ремонта = 240 тыс

. руб. – 92 тыс. руб. – 40 тыс. руб. = 108 тыс. руб.
Таким образом, предложенное мероприятие позволит ООО «Гранд Медикал Групп» получить экономический эффект в форме экономии на арендных расходах в размере 108 тыс. руб.
Влияние предложенного мероприятия на размер чистой прибыли ООО «Гранд Медикал Групп» представлен в таблице 17.
Таблица 17
Влияние сдачи в субаренду помещения ООО «Гранд Медикал Групп» на размер чистой прибыли организации
Наименование показателя Факт
2018 г. Прогноз
2019 г. Изменение
+/– %
1. Выручка от реализации 9589 9589 0 100,00
2. Себестоимость реализации 7356 7248 -108 98,53
в том числе арендные расходы 736 628 -108 85,33
3. Коммерческие расходы 1120 1120 0 100,00
4. Прибыль от реализации 1113 1221 108 109,70
5. Чистая прибыль 891 999 108 112,12
Таким образом, из таблицы 17 видно, что прибыль от реализации и чистая прибыль ООО «Гранд Медикал Групп» увеличатся на 108 тыс. руб. за счет экономии на арендных расходах.
В целях расширения деятельности ООО «Гранд Медикал Групп» целесообразно предложить брать ветеринарные препараты под реализацию.
Для начала ООО «Гранд Медикал Групп» рекомендуется брать под реализацию препараты на небольшую сумму на случай, если данное направление деятельности не будет приносить доход. Предположим, что ООО «Гранд Медикал Групп» будет приобретать под реализацию товаров на сумму 20000 руб. ежемесячно.
Затраты на приобретение товаров под реализацию в год = Затраты на приобретение товаров под реализацию в месяц * 12 мес. = 20 000 руб. * 12 мес. = 240 000 руб.
Для расчетов будем полагать, что на конец 2016 года остаток товаров составит 5 %, то есть приобретенные ООО «Гранд Медикал Групп» под реализацию ветеринарные препараты будут реализованы на 95 %
Торговая наценка будет составлять 40 %. Тогда выручка от реализации ООО «Гранд Медикал Групп» от предлагаемого мероприятия составит:
Выручка от реализации в год = Закупочная стоимость товаров в месяц * 12 месяцев * Торговая наценка * 0,95 = 20 000 руб. * 12 мес. * 1,4 * 0,95 = 319 200 руб.
Планируется, что за реализацию ветеринарных препаратов продавцы будут получать бонусы в размере 5 % от стоимости товара.
Затраты на оплату труда продавцов в ООО «Гранд Медикал Групп» в год составят:
Затраты на выплату бонусов продавцам = 5 % от выручки от продаж = 0,05 * 319 200 руб. = 15 960 руб.
Прибыль от реализации мероприятия = Выручка от реализации в год - Затраты на приобретение товаров под реализацию в год - Затраты на оплату труда продавцов в год = 319 200 руб. – 240 000 руб. – 15 960 руб. = 63240 руб.
Влияние предложенного мероприятия на размер чистой прибыли ООО «Гранд Медикал Групп» представлен в таблице 18.
Таблица 18
Влияние продажи ветеринарных препаратов ООО «Гранд Медикал Групп» на размер чистой прибыли
Наименование показателя Факт
2018 г. Прогноз
2019 г. Изменение
+/– %
1. Выручка от реализации 9589 9908 319 103,33
в том числе от реализации ветеринарных препаратов 0 319 319 0,00
Продолжение таблицы 18
2. Себестоимость реализации 7356 7612 256 103,48
в том числе закупочная стоимость товаров 0 240 240 0,00
заработная плата продавцов 0 16 16 0,00
3. Коммерческие расходы 1120 1120 0 100,00
4. Прибыль от реализации 1113 1176 63 105,66
5. Чистая прибыль 891 954 63 107,07
Таким образом, из таблицы 18 видно, что прибыль от реализации и чистая прибыль ООО «Гранд Медикал Групп» увеличатся на 63 тыс. руб. в 2017 г.
В составе оборотных активов ООО «Гранд Медикал Групп» значительную долю занимает дебиторская задолженность, величина которой увеличилась за 2014-2016 гг., что негативно сказывается на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
В целях сокращения дебиторской задолженности ООО «Гранд Медикал Групп» целесообразно воспользоваться механизмом факторинга.
Для осуществления факторинговых операций ООО «Гранд Медикал Групп» предлагается заключить с коммерческим банком договор о финансировании под уступку права требования до 2019 г., по которому ООО «Гранд Медикал Групп» обязуется передать банку право требования дебиторской задолженности постоянных покупателей в сумме 1492 тыс. руб., а банк - выплатить ООО «Гранд Медикал Групп» денежную сумму в размере 90 % от суммы финансирования в качестве первого платежа и произвести окончательный расчет по факту поступления денежных средств от дебиторов за вычетом затрат на осуществление факторинга.
Применение факторинга целесообразно, когда у предприятия есть возможность использовать финансовые ресурсы с рентабельностью выше, чем ставка затрат по факторингу и когда потери от инфляции могут превысить расходы по факторингу