Финансовое планирование на предприятии, пути его совершенствования
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Каждая коммерческая компания, в процессе функционирования в рыночной экономике, ставит целью своей деятельности максимальное увеличение прибыли. Достижение данной цели является невозможным без эффективного управления ресурсной базой компании. Практически на всех этапах осуществления производственной деятельности компанией применяются разные методы управления, учета и оптимизации, однако наиболее важным инструментом эффективного управления ресурсной базой для предприятия является развитая система финансового планирования. Финансовое планирование компании является составной частью её общей системы планирования. Роль финансового планирования на предприятии как функции управления заключается в определении оптимальной структуры финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной текущей деятельности, а также в обосновании возможности финансового обеспечения основных направлений и пропорций развития предприятия в будущем. Объект исследования – организация финансового планирования на ООО «АК Профиль» Предмет исследования – финансовое планирование на ООО «АК Профиль» Цель исследования: анализ системы организации планирования на ООО «АК Профиль» и выработка рекомендаций, направленный на её совершенствование. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие прикладные задачи: 1. Изучить теоретические основы организации финансового планирования на предприятии. 2. Дать характеристику деятельности ООО «АК Профиль» и проанализировать её организационную структуру 3. Проанализировать основные финансово-экономические показатели деятельности. 4. Дать оценку системы финансового планирования на ООО «АК Профиль» и его информационное обеспечение. 5. Выделить основные проблемы существующей на ООО «АК Профиль» системы финансового планирования. 6. Сформулировать рекомендации, направленные на совершенствование механизма финансового планирования на ООО «АК Профиль». Информационная база исследования – учебно-методическая литература, профильные публикации и ресурсы Интернет, внутренние регламенты предприятия. Методы исследования обобщение, наблюдение, статистический и сравнительный анализ. Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в эффективности применения предложенных рекомендаций, которые приведут к увеличению финансовых результатов ООО «АК Профиль». Структура ВКР включает в себя введение, основную часть в размере трех глав, заключение, библиографический список и приложения.
Сущность и роль финансового планирования на предприятии
Планирование представляет собой процесс разработки, а также принятия целевых установок, как в количественном, так и в качественном выражении, а также определение способов, которые позволят их достичь наиболее оптимальным образом. Сам по себе процесс ...
Открыть главуВиды финансового планирования и их характеристика
В зависимости от целей, а также сроков, на который составляется финансовый план, выделяют три типа финансового планирования: 1. Перспективное финансовое планирование. 2. Текущее финансовое планирование. 3. Оперативное финансовое планирование. Перв...
Открыть главуИнформационное обеспечение финансового планирования на предприятии
Информационное обеспечение процесса финансового планирования на предприятии представляет собой сбор, обработку и представление необходимых для финансового планирования данных. Роль информационного обеспечения в процессе финансового планирования доста...
Открыть главуОрганизационная структура и характеристика деятельности ООО «АК Профиль»
ООО «АК Профиль» является строительным предприятием, которое специализируется на строительстве быстровозводимых бескаркасных сооружений. Оно расположено по адресу: 107113, город Москва, улица 3-тья Рыбинская, дом 18 стр.4. Являясь коммерческой бизнес...
Открыть главуАнализ основных финансово-экономических показателей ООО «АК Профиль»
В таблице 2 представлены финансовые результаты деятельности ООО «АК Профиль» Таблица 2 - Финансовые результаты деятельности ООО «АК Профиль», тыс. руб. Показатель Значения Абсолютное отклонение 2015 год 2016 год 2017 год 2016 /2015 2017 /2016 1 2 3 ...
Открыть главуОценка системы финансового планирования на ООО «АК Профиль»
На ООО «АК Профиль» ежегодно составляет финансовый план с горизонтом планирования 1 год. На рисунке 6 представлена общая схема составления финансового плана на год. Составление плана постоянных доходов на будущий год Составление плана постоянных расх...
Открыть главуПроблемы финансового планирования на предприятии
Существующее в настоящее время финансовое планирование на ООО «АК Профиль» имеет ряд существенных недостатков. I На ООО «АК Профиль» фактически не осуществляется перспективное финансовое планирование, а только планирование с горизонтом планирования о...
Открыть главуРекомендации по совершенствованию механизма финансового планирования на ООО «АК Профиль»
В рамках настоящей работы для совершенствования финансового планирования на ООО «АК Профиль» были разработанные приведенные ниже мероприятия. Мероприятие 1: Разработка финансовой стратегии предприятия. Разработка финансовой стратегии ООО «АК Профиль»...
Открыть главуЗакючение по оценке финансового планирования на ООО «АК Профиль»
Финансовое планирование на предприятии призвано соизмерять намечаемые затраты по осуществлению деятельности предприятия с его реальными финансовыми возможностями, достигая материально-финансовой сбалансированности, а также увязывать все натуральные и...
Открыть главуЗаключение
Заключение договора Оплата договора Конверсия этапа – 20% Конверсия этапа – 65% Конверсия этапа – 90% Конверсия этапа – 70% Конверсия этапа – 90% Конверсия этапа – 95% Рисунок 12 - Воронка продаж ООО «АК Профиль» Как видно из рисунка 12, воронка продаж ООО «АК Профиль» в себя включает 6 этапов, у каждого из которых есть своя конверсия. Общая конверсия по всем этапам воронки продаж ООО «АК Профиль» будет составлять 7% (1 * 0,2 * 0,65 * 0,9 * 0,7 *0,9 * 0,95 = 0,07). Это означается, что только 7% входящего интереса будет реализован в оплаченный заказ, т.е. чтобы получить 10 новых заказов коммерческий отдел должен будет при помощи рекламной деятельности обеспечить не менее 143 обращения в компанию. С учетом этого коммерческий отдел формирует свой рекламный бюджет, однако при этом темпы его роста не должны превышать предыдущий больше, чем планируется увеличение прибыли. Мероприятие 4. Составление бюджета движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств ООО «АК Профиль» должен будет составляться с помесячной детализацией и учитывать следующие аспекты: - средний срок погашения дебиторской задолженности клиентами; - средний размер отсрочки, которая предоставляется поставщиками; - сроки оплаты налогов и постоянных расходов. Мероприятие 5. Внедрение на ООО «АК Профиль» недельного финансового планирования. Оперативное финансовое планирование на ООО «АК Профиль» будет осуществляться по понедельникам (один раз в неделю). Прежде всего по каждой статьей расходов будет формироваться фонд, и- которого будут оплачиваться данные расходы. Каждый понедельник главный бухгалтер будет определять суммы полученных за истекшую календарную неделю ООО «АК Профиль» доходов (по кассовому методу) и определенный процент от этого дохода будет перечисляться в каждый фонд. Процент будет определяться исходя их удельного веса данной статьи расходов в выручке компании в годовом финансовом плане. К примеру, если выручка компании за неделю: 2 млн. руб. и в годовой плане на рекламу приходится 5%, то за текущую неделю в фонд рекламы будет перечислено: 2 млн. руб. * 5% = 100 тыс. руб. Руководители структурных подразделений ООО «АК Профиль» могут расходовать средства, только в пределах этих фондов. В случае, если в фонде после оплаты счетов остаются деньги, то они не «сгорают», а переходят на следующий период. Благодаря данной схеме: 1. Обеспечивается наличие денежных средств для оплаты постоянных обязательных постоянных расходов (они будут постепенно накапливаться и к моменту даты оплаты будет полная необходимая сумма). 2. Обеспечивается исключение ситуаций, когда происходит превышение по переменным расходам бюджетных ограничений. Мероприятие 5. Внедрение на ООО «АК Профиль» информационной системы для организации финансового планирования. На ООО «АК Профиль» в настоящее время организация процесса финансового планирования не предполагает применение специализированной информационной системы, что в значительной степени снижает возможности финансового планирования. Важное значение в информационном обеспечение процесса финансового планирования имеют системы, которые позволяют обеспечить автоматизацию этого процесс. Бюджетные учетные информационные системы в настоящее время достаточно широко применяются в финансовом планировании. Для ООО «АК Профиль» предлагается использование информационной система «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент». Данный продукт представляет из себя решение по управлению эффективностью бизнеса, которое функционирует на платформе «1С: Предприятие». Управление финансами и финансовых планированием в данном продукте является только одной из подсистем, хотя и основной. К основным функциональным возможностям необходимо отнести: Управление финансами: казначейство, платежный календарь, бюджетирование, управленческий учет, а также отчетность, как по корпоративным, так и по международным стандартам (GAAP, МСФО), управление инвестиционной деятельностью, финансовый анализ, моделирование и консолидация; Внедрение указанных выше мероприятий позволит значительно улучшить организацию финансового планирования на ООО «АК Профиль» и благоприятно скажется на финансовых результатах деятельности предприятия. Закючение Финансовое планирование на предприятии призвано соизмерять намечаемые затраты по осуществлению деятельности предприятия с его реальными финансовыми возможностями, достигая материально-финансовой сбалансированности, а также увязывать все натуральные и экономические показатели работы предприятия. В зависимости от целей и сроков, на которые составляются финансовые планы можно выделить следующие виды финансового планирования: перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование. Информационное обеспечение процесса финансового планирования на предприятии представляет собой сбор, обработку и предоставление необходимых для финансового планирования данных. В рамках настоящей работы исследовалась организация финансового планирование на ООО «АК Профиль», которое является строительным предприятием. Компания «АК Профиль», осуществляя свою деятельность на рынке строительных услуг более 12 лет, и специализируется на возведении быстровозводимых бескаркасных арочных сооружений. Организационная структура ООО «АК Профиль» является линейно-функциональной, которая в целом является достаточно эффективной и соответствует основному направлению деятельности обществу согласно его Уставу. Выручка ООО «АК Профиль» имеем положительную тенденцию, однако при этом динамику прибыли ООО «АК Профиль» нельзя назвать положительной, так как чистая прибыль за 2017 года была ниже уровня 2015 года на 15,4%. Баланс ООО «АК Профиль» не является абсолютно ликвидным, но значительная часть коэффициентов ликвидности по итогам 2017 достигла нормативного значения. Существующее в настоящее время финансовое планирование на ООО «АК Профиль» имеет ряд существенных недостатков. 1. На ООО «АК Профиль» фактически не осуществляется перспективное финансовое планирование, а только планирование с горизонтом планирования одного календарного года, т.е. только текущее финансовое планирование. 2. В настоящее время на ООО «АК Профиль» не составляются планы по доходам и расходам с помесячной детализацией. Планы по доходам ООО «АК Профиль» предполагают только детализацию по кварталам, хотя 3-х месячный интервал является достаточно длительным интервалом. 3. Система финансового планирования ООО «АК Профиль» не составляет график движения денежных средств. Действующая практика финансового планирования ООО «АК Профиль» предполагает только составляет годовых и поквартальных планово доходов, расходов (переменных и постоянных), а также налоговых платежей. Отсутствие в системе финансового планирования ООО «АК Профиль» формирования плана движения денежных средств приводит к возникновению кассовых разрывов, когда предприятие не может своевременно исполнить свои обязательства перед контрагентами или своевременно осуществить приобретение необходимых материалов. 4. Существующая на ООО «АК Профиль» система финансового планирования не ориентирована на поиск решений по улучшению финансовых результатов. В основе финансового планирования на ООО «АК Профиль» лежит концепция прогнозирования расходов по принципу, что будущие расходы будут отличаться от текущих только вследствие инфляции или роста объемов строительства. Поэтому сотрудниками ООО «АК Профиль» в процессе финансового планирования не осуществляется оценка обоснованности текущих расходов и возможности их оптимизации. 5. Система финансового планирования ООО «АК Профиль» не предусматривает включение инструментов оценки показателей финансовой эффективности. В настоящее время на ООО «АК Профиль» финансовое планирование не прогнозирует изменение финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности (только рентабельность продаж прогнозируется). Это оказывает неблагоприятное влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность ООО «АК Профиль». 6. На ООО «АК Профиль» фактически не осуществляется оперативное финансовое планирование, рассчитанное краткосрочный период. 7. На ООО «АК Профиль» система финансового планирования не предполагает формирование резервов. Вследствие этого при возникновении финансовых сложностей или внеплановых расходов у предприятия возникает кассовый разрыв. В рамках настоящей работы для совершенствования финансового планирования на ООО «АК Профиль» были разработанные приведенные ниже мероприятия. 1: Разработка финансовой стратегии предприятия. 2. Изменение времени составления годового финансового плана, сместив начало финансового планирования с сентября на декабрь. 3: Изменение концепции финансового планирования, на планирование для достижения требуемого результата. Если ранее финансовой планирование строилось на продолжении существующих тенденций, то в предлагаемой модели – на достижение запланированного уровня прибыли. 4. Включение в систему финансового планирования составление бюджета движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств ООО «АК Профиль» должен будет составляться с помесячной детализацией и учитывать следующие аспекты: - средний срок погашения дебиторской задолженности клиентами; - средний размер отсрочки, которая предоставляется поставщиками; - сроки оплаты налогов и постоянных расходов. 5. Внедрение на ООО «АК Профиль» недельного финансового планирования, предполагающего переход на оплату счетов один раз в неделю и формирование фондов для основных статей расходов, чтобы исключить превышение бюджетных ограничений. Внедрение указанных выше мероприятий позволит значительно улучшить организацию финансового планирования на ООО «АК Профиль» и благоприятно скажется на финансовых результатах деятельности предприятия.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) принят от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.01.2017) [Электронный ресурс] // Гарант правовой сайт URL: http://base.garant.ru/10164072/ (01.01.2017) Авдеева В.И. Корпоративные финансы. Учебно-методическое пособие / В.И. Авдеева - Калуга: Издательство «Эйдос», 2016. – 129 с. Артемова Е.Н. Планирование на предприятиях: учеб. пособие / Е.Н.Артемова, О.Г.Владимирова. — М. : Издательский центр «Академия», 2011. — 176 с. Баканов, М. М. Анализ хозяйственной деятельности / М. М. Баканов. - М.: Экономика, 2013. - 450 с. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 360 с. Бородина, Е. И. Финансы предприятий: учебное пособие / Е. И. Бородина. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 293 с. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. - М.: Олимп-Бизнес, 2013. - 1008 с. Блинникова А. В. Финансовое планирование как важнейшая функция управления предприятием [Текст] // Экономическая наука и практика: материалы V Междунар. науч. конф. (г. Чита, апрель 2017 г.). — Чита: Издательство Молодой ученый, 2017. — С. 41-43. Васина, А. А. Основы управления финансами. / А.А. Васина. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 290 с. Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т. Г. Вакуленко. - СПб.: Герда, 2012. - 522 с. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. – М. : Омега-Л, 2012. Гиляровский, Л. Г. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Гиляровского Л. Г. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 390 с. Гранатуров, В. М. Экономический риск / В. М. Гранатуров. - М.: Дело и Сервис, 2013. Давлетов, И.И. Стратегическое управление инновационными процессами в организации: учебное пособие / И.И. Давлетов, В.П. Черданцев, М.В. Тронина.; ФГБОУ ВО «Пермская ГСХА». – Пермь, 2015. – 290 с. Довгая О.В. Корпоративные финансы : учебное пособие / О.В. Довгая, Т.А. Дорошкова, Т.П. Ихсанова, Е.Ю. Лемешко – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2012. – 148 с Дрок Т. Е., Шапарь Д. С. О роли финансового планирования, обеспечивающего устойчивое развитие предприятия // Вопросы экономики и управления. — 2016. — №5.1. — С. 94-97. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и сервис, 2013. – 368с. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2012. - 472 с. Ковалев, А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А. И. Ковалев, В. П. Привалов. - М.: Центр экономика и маркетинга, 2011. - 502 с. Кондраков, Н. П. Основы финансового анализа / Н.П. Кондракова. - М. Главбух, 2014. - 339 с. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия. / М.Н. Крейнина. - М. «Дело и Сервис», 2013. - 647 с. Кузнецов, Б. Т. Стратегический менеджмент: учеб. пособие для вузов / Б. Т. Кузнецов – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 624 c. Любушин, Н. П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 418 с. Маркарян, Э. А. Финансовый анализ / Э. А. Маркарян, Г. П. Герасименко. - М.: Инфра-М, 2012. - 455 с. Максимова А.И Финансовый менеджмент: учебное пособие составлено для студентов, обучающихся по специальности / А.И. Максимова, М.И. Мохина, О.Г. Наумкова.– Пермь: АНО ВПО «Пермский институт экономики и финансов», 2010. – 130 с. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский, О.В. Врублевской. — М.: ЮрайтИздат, 2012. – 543 с. Рексин, А. В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А. В. Рексин, Р. Р. Сараян. - М.: МГИУ, 2012. - 360 с. Романовский, М.В. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2013. - 385 с. Русак, Н. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования / Н. А. Русак. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 481 с. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 526 с. Савицкая, Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности / Г. В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 443 с. Симонов, Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник / под ред. Симонова Н.Ф. - М.: ЭНИТИ, 2014. - 508 с. Стражнев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред. Стражнева В.И. - Минск: Пресса, 2012. - 261 с.
