Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия

Финансовый анализ является частью общего анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Его основные цели – разработка стратегии дальнейшего развития, обоснование планов и будущих управленческих решений, выявление резервных неохваченных объемов, общая оценка результатов деятельности предприятия.
Актуальную и непредвзятую оценку финансового состояния требуется проводить как владельцам и руководителям предприятия, так и внешним пользователям (кредитным организациям, инвесторам, налоговым органам).
Важнейшими задачами определения финансового состояния организации являются анализ и оценка:
принадлежавшего организации имущества, его динамики и структуры, результативности применения;
достаточности и рационального использования собственных средств;
необходимости привлечения и результативности использования заемных средств;
степени ликвидности и платежеспособности организации;
степени финансовой независимости и обеспеченности собственными оборотными средствами;
кредитоспособности организации;
наличия производственного потенциала для повышения конкурентоспособности и рентабельности производства и реализации.
Состав, содержание и качество информационной базы, по которой проводится аналитическое исследование, определяют и его действенность. Базой для проведения комплексного анализа является вся совокупность информации о деятельности организации. В наиболее общем виде данные, составляющие информационную базу комплексного анализа, можно сгруппировать по двум основным направлениям: внутренняя и внешняя информация. Дальнейшая детализация информационной базы позволяет выделить в ее составе следующие источники, представленные на рис. 1.
2228855080Источники информационной базы экономического анализа
00Источники информационной базы экономического анализа
2165985288925Учетные
00Учетные
11207742286000225425283845Плановые
00Плановые
306450919050004293235283210Внеучетные
00Внеучетные
51079391968500
22542426797000429260027495500216407927495500
2286002832090044767533655Планы организации
00Планы организации
450659533655Нормативно-правовые акты
00Нормативно-правовые акты
237744033655Первичная учетная документация
00Первичная учетная документация
450850274320Нормативы организации
00Нормативы организации
4506595251460Хозяйственно-правовые документы
00Хозяйственно-правовые документы
2377440251460Бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность
00Бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность
2151380476240042932354762400
22225019240400429260019240400
4505960194310Техническая и технологическая документация
00Техническая и технологическая документация
21513801269900
4292600184149002377440184150Регистры синтетического и аналитического учета
00Регистры синтетического и аналитического учета
4505960269875Материалы специальных исследований
00Материалы специальных исследований
217678016255900
2385060245110Данные управленческого учета
00Данные управленческого учета
429260024764900
216408026161900
Рисунок 1

. Информационная база экономического анализа
Плановые источники информации включают в свой состав различные виды планов и нормативов, разрабатываемых в организации. Основными из них являются бизнес-план и генеральный бюджет организации. На их основе изучается качество существующей в организации системы планирования и обоснованность плановых показателей. Значительный интерес в процессе проведения комплексного анализа представляет также изучение существующих в организации нормативов и методики их расчета, смет, приемных заданий.
Ведущую роль в информационном обеспечении комплексного анализа играет учетная информация. Учетная информация представляет собой совокупность данных, содержащихся и первичной учетной документации, бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также в регистрах синтетического и аналитического учета.
Бухгалтерская отчетность организации представляет собой систему взаимосвязанных показателей, отображающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату и финансовые результаты его деятельности за отчетный период. В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», годовая бухгалтерская отчетность включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. На основании п. 2 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах входят отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; отчет о целевом использовании средств.
Анализ финансового состояния организации на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса. Информация, содержащаяся в бухгалтерском балансе, позволяет составить первоначальное мнение о деятельности организации, раскрывает все структурные изменения в имуществе и источниках его формирования, определяет взаимосвязь между показателями баланса. Этап чтения информации включает в себя соотношение между собой некоторых активных и пассивных статей баланса, определение их удельного веса в итоговой сумме статей (валюте) баланса, расчет уровня отклонений величины и удельного веса статей баланса отчетного периода по сравнению с предшествующим.
При проведении анализа итоговая величина изменений валюты баланса разбивается на элементы для формирования предварительных выводов о характере этих изменений в структуре активов, источниках их формирования, а также и их взаимной обусловленности