Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов торгового предприятия

В таблице 12 представлена оценка состава и динамики доходов и расходов ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Таблица 12 – Оценка состава и динамики доходов и расходов ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Наименование показателя 2015г. 2016г. 2017г. Отклонение
2016г.к 2015г. 2017г. к 2016г.
абс. отн., % абс. отн., %
Выручка от продаж, тыс. руб. 273922 364185 373276 90263 132,95 9091 102,49
Себестоимость, тыс. руб. 202053 282031 328761 79978 139,58 46730 116,57
Валовая прибыль, тыс. руб. 71869 82154 44515 10285 114,31 -37639 54,18
Коммерческие расходы, тыс. руб. 10559 14766 23258 4207 139,84 8492 157,51
Управленческие расходы, тыс. руб. - 35 394 35 - 359 1125,71
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 61310 67353 20863 6043 109,85 -46490 30,97
Прочие доходы, тыс. руб. 1638 1118 1643 -520 68,25 525 146,95
Прочие расходы, тыс. руб. 4113 312 187 -3801 7,58 -125 59,94
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 58835 68159 22319 9324 115,85 -45840 32,75
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. 2708 - - -2708 - - -
Прочие, тыс. руб. - 3811 3028 3811 - -783 79,45
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 56127 71970 25347 15843 128,23 -46623 35,22
По данным представленным в таблице 12 можно сделать следующие выводы:
рост покупательского спроса способствовал увеличению уровня выручки от продаж в 2016г. по сравнению с 2015г. на 32,95 %. В 2017г. по сравнению с 2016г. рост уровня выручки от продаж составил 2,49 %. Выявленный рост является следствием грамотно организованной сбытовой политики ООО «Мирострой»;
на фоне увеличения уровня выручки от продаж увеличилось и значение показателя себестоимости продаж, что вполне закономерно. Но при этом в качестве негативного момента можно выделить тот факт, что темп роста себестоимости продаж опережает темп роста выручки от продаж, что приводит к снижению валовой прибыли и в целом свидетельствует о недостатках в ценовой политики ООО «Мирострой»;
за период 2015-2017гг. показатель валовой прибыли ООО «Мирострой» в целом снизился на 38,06 %, снижение по показателю прибыли от продаж составило 65,97 %, уровень чистой прибыли снизился на 54,84 %. Выявленная ситуация свидетельствует о том, что прибыльность предприятия снижается в деятельности ООО «Мирострой» по всем показателям характеризующим ее. На фоне увеличения покупательского спроса снижение прибыльности является следствием высокого уровня расходов;
за анализируемый период уровень коммерческих расходов в целом увеличился на 120,27 %, размер прочих расходов был практически стабильным изменение по данному показателю составило лишь 0,30 % в сторону увеличения

. Размер прочих расходов сократился с уровня 4 113 тыс. руб. до 187 тыс. руб., что составило 95,45 %.
Таким образом, анализ доходов и расходов ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг. показал, что прибыльность торгового предприятия снижается, причиной этому увеличение уровня расходов. Ввиду того, что прочие расходы значительно снизились за анализируемый период, а уровень управленческих расходов крайне низок, можно сделать вывод о том, что снижению прибыльности способствовали расходы, включаемые в показатель себестоимости продаж и коммерческие расходы.
В таблице 13 представлена оценка структуры доходов и расходов ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Таблица 13 – Оценка структуры доходов и расходов ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Наименование показателя 2015г. Уд. вес, % 2016г. Уд. вес, % 2017г. Уд. вес,
% Изменение удельного веса, % (+/-)
2016г.к 2015г. 2017г.к 2016г.
Выручка от продаж, тыс. руб. 273922 100,00 364185 100,00 373276 100,00 - -
Себестоимость, тыс. руб. 202053 73,76 282031 77,44 328761 88,07 +3,68 +10,63
Валовая прибыль, тыс. руб. 71869 26,23 82154 22,56 44515 11,93 -3,67 -10,63
Коммерческие расходы, тыс. руб. 10559 3,85 14766 4,05 23258 6,23 +0,20 +2,18
Управленческие расходы, тыс. руб. - - 35 0,01 394 0,11 +0,01 +0,10
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 61310 22,38 67353 18,49 20863 5,59 -3,89 -12,90
Прочие доходы, тыс. руб. 1638 0,60 1118 0,31 1643 0,44 -0,29 +0,13
Прочие расходы, тыс. руб. 4113 1,50 312 0,08 187 0,05 -1,42 -0,03
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 58835 21,47 68159 18,72 22319 5,98 -2,75 -12,74
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. 2708 0,98 - - - - -0,98 -
Прочие, тыс. руб. - - 3811 1,05 3028 0,81 +1,05 -0,24
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 56127 20,49 71970 19,76 25347 6,79 -0,73 -12,97
Данные представленные в таблице 13 свидетельствуют о том, что в структуре выручки от продаж на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес приходится на показатель себестоимости. Причем удельный вес данного показателя в структуре выручки от продаж имеет динамику роста. Если в 2015г. на долю себестоимости продаж приходилось лишь 73,76 %, то на конец анализируемого периода удельный вес увеличился до 88,07 %.
В таблице 14 представлена оценка затрат на 1 рубль реализованной продукции в ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Таблица 14 – Оценка затрат на 1 рубль реализованной продукции в ООО «Мирострой» за период 2015-2017гг.
Наименование показателя 2015г