Анализ и оценка платежеспособности организации

Важнейшей характеристикой финансового положения любого предприятия является ее платежеспособность, то есть способность в полном объеме и в установленные сроки погашать свои обязательства. Предприятие считается платежеспособным, если суммы текущих активов больше или равны внешней задолженности. Анализ платежеспособности по бухгалтерскому балансу происходит путем оценки ликвидности оборотных активов, определяемой временем превращения оборотных активов в денежные средства.
Ниже приведен анализ ликвидности и платежеспособности ООО «СахалинДом».
Для этого активы баланса ООО «СахалинДом» сгруппированы по степени их ликвидности в порядке убывания ликвидности (Таблица 8) и сравнены с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков (Таблица 9).
Таблица 8 - Группировка активов ООО «СахалинДом» по степени их ликвидности
Название группы активов на
2016 г. на
2017 г. на
2018 г. Отклонения
2018 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017 г.
Наиболее ликвидные активы (А1) 16 3 2 -14 -1
Быстро реализуемые активы (А2) 3925 7570 6590 2665 -980
Медленно реализуемые активы (А3) 9115 7380 6823 -2292 -557
Трудно реализуемые активы (А4) 2312 2177 1394 -918 -783
А= А1 + А2 + А3 + А4 15368 17130 14809 -559 -2321
Таблица 9 - Группировка пассивов ООО «СахалинДом»
Название группы пассивов на
2016 г. на
2017 г. на
2018 г. Отклонения
2018 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017 г.
Наиболее срочные обязательства (П1) 10003 7769 7541 -2462 -228
Краткосрочные пассивы (П2) 5235 9106 7044 1809 -2062
Долгосрочные пассивы (П3) 0 0 0 0 0
Постоянные пассивы (П4) 130 255 224 94 -31
П= П1+ П2 + П3 + П4 15368 17130 14809 -559 -2321
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4

. Для определения ликвидности баланса сопоставим произведенные расчеты групп активов и групп обязательств.
Оценка выполнения указанных соотношений в ООО «СахалинДом» представлена в Таблица 10.
Таблица 10 - Оценка абсолютных финансовых показателей ликвидности баланса ООО «СахалинДом», тыс. руб.
Нормативное значение 2016 г. 2017 г. 2018 г. Оценка выполнения
А1 – П10 -9987 -7766 -7539 Не выполнено
А2 – П20 -1310 -1536 -454 Не выполнено
А3 – П30 9115 7380 6823 Выполнено
П4 – А40 -2182 -1922 -1170 Не выполнено
Общая оценка ликвидности баланса Было выполнено только одно неравенство, т. е. баланс является абсолютно неликвидным
Динамика излишка (недостатка) платежных средств ООО «СахалинДом» представлена на рисунке 8.
Проведя анализ, можно сделать вывод, что ликвидность баланса ООО «СахалинДом» не изменилась. Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Важно отметить, что это связано со спецификой деятельности организации – постоянное наличие незначительной наличной денежной массы, что автоматически уводит предприятие из разряда абсолютно ликвидных предприятий. Однако, не выполняются и другие условия ликвидности.
Рисунок 8 - Динамика излишка (недостатка) платежных средств ООО «СахалинДом» за 2016-2018 г.г., тыс. руб
На основании информации об активах и пассивах ООО «СахалинДом» рассчитаны показатели ликвидности Таблица 11.
Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности ООО «СахалинДом»
Показатель Значение показателя Изменение
2016 г