Анализ и оценка финансовой устойчивости организации

Экономическая сущность финансовой устойчивости предприятия характеризуется наличием собственных оборотных средств, которые используются в целях закупки материально-производственных ценностей, развития производственного процесса и в прочих подобных целях, которые позволяют обеспечить результативность производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
За счет собственных оборотных средств финансируется текущая деятельность организации. Они характеризуют сумму денежных средств, которые вложены в оборотные активы. В случае отсутствия или недостатке таких средств организация вынуждена обращаться к заемным средствам.
Для оценки финансовой устойчивости ООО «СахалинДом» традиционно используется методика расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации. С целью установления типа финансовой устойчивости проведен анализ динамики, Таблица 12, источников средств, которые необходимы для формирования запасов и затрат ООО «СахалинДом».
Таблица 12 - Анализ источников формирования запасов и затрат для определения типа финансовой устойчивости ООО «СахалинДом»
Показатели на
31.12.2016 г. на
31.12.2017 г. на
31.12.2018 г.
1 2 3 4
1. Собственный капитал 130 255 224
2. Внеоборотные активы 2312 2177 1394
3. Наличие собственных оборотных средств
(п. 1 - п. 2) -2182 -1922 -1170
Окончание Таблицы 12
1 2 3 4
4. Долгосрочные пассивы 0 0 0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
(п. 3 + п. 4) -2182 -1922 -1170
6. Краткосрочные заемные средства 5235 9106 7044
7. Общая величина основных источников
(п. 5 + п. 6) 3053 7184 5874
8. Общая величина запасов 9115 7380 6823
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3 - п. 8) (формула 6) -11297 -9302 -7993
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов средств (п. 5 - п. 8) -11297 -9302 -7993
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
(п. 7 - п. 8) -6062 -196 -949
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) (0,0,0) (0,0,0) (0,0,0)
Тип финансовой устойчивости Кризисное
На основании данных Таблицы 12 можно сделать вывод о типе финансовой устойчивости ООО «СахалинДом»: в 2016-2018 гг. предприятие характеризуется кризисным финансовым состоянием (четвертый тип), когда наблюдается абсолютная неустойчивость.
Финансовая устойчивость определяет долгосрочную стабильность, платежеспособность предприятия

. Оценка финансовых коэффициентов включает анализ коэффициентов в динамике за отчетный период и сопоставление их значений с нормативными величинами.
На основании формул, представленных в первой главе выпускной квалификационной работы, рассчитаны основные показатели которые представлены в Таблице 13, характеризующие финансовую устойчивость ООО «СахалинДом» в 2016-2018 гг.).
Таблица 13 - Анализ финансовой устойчивости ООО «СахалинДом»
Показатель Значение показателя Изменение
2016 г. 2017 г. 2018 г. 2017
2016 гг. 2018 /
2017 гг.
1. Собственный капитал, тыс. руб. 130 255 224 125 -31
2. Активы, тыс. руб. 15368 17130 14809 1762 -2321
3. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2) 0,0085 0,0149 0,0151 0,0064 0,0002
4. Коэффициент концентрации заемного капитала (1 – п. 3) 0,9915 0,9851 0,9849 -0,0064 -0,0002
5. Кредиторская задолженность, тыс. руб. 10003 7769 7541 -2234 -228
6. Краткосрочные кредиты и займы,
тыс. руб. 5235 9106 7044 -3871 -2062
7. Краткосрочные обязательства,
тыс. руб. (п. 5 + п. 6) 15238 16875 14 585 1637 -2290
8. Долгосрочные обязательства,
тыс. руб. 0 0 0 0 0
9. Коэффициент финансовой зависимости
(п. 7 + п. 8)/(2) 0,9915 0,9851 0,9849 -0,0064 -0,0002
10. Внеоборотные активы, тыс. руб. 2312 2177 1394 -135 -783
11. Коэффициент маневренности собственного капитала
((п. 1 – п. 10) / п. 1) -16,78 -7,54 -5,22 9,25 2,31
12. Денежные средства, тыс. руб. 16 3 2 -13 -1
13. Оборотные активы, тыс. руб. 13056 14953 13415 1897 -1538
14. Коэффициент мобильности оборотных средств (п. 12 / п. 13) 0,0012 0,0002 0,0001 -0,0010 -0,0001
15. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п. 7 /п. 1) 117,22 66,18 65,11 -51,04 -1,06
20. Коэффициент покрытия долгов
(п. 1 / п. 7) 0,0085 0,0151 0,0154 0,0066 0,0002
21. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами ((п. 1 – п. 10) / п. 13) -0,17 -0,13 -0,09 0,04 0,04
На основании Таблицы 13 можно сделать следующие выводы относительно финансовой устойчивости ООО «СахалинДом».
Коэффициент автономии ООО «СахалинДом» (Рисунок 11) был значительно ниже нормы, что свидетельствует о том, что ООО «СахалинДом» работало преимущественно за счет заемных источников финансирования.
Рисунок 11 - Динамика коэффициента автономии ООО «СахалинДом»
За рассматриваемый период коэффициент автономии ООО «Сахалиндом» вырос всего на 0,0068 п.п. Его значение показывает, что имущество ООО «СахалинДом» на 1,51 % сформировано за счет собственных средств.
Коэффициент маневренности собственных средств отражает долю собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами