Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческой организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена значимой ролью бухгалтерской отчетности в процессе проведения анализа показателей экономической деятельности и финансовой устойчивости организации, содержащей информацию об итогах работы за определенный период, полученных на основании сведений бухгалтерского учета. Результаты деятельности организации отражаются в бухгалтерском учете, по данным которого, формируется бухгалтерская отчетность. В свою очередь, бухгалтерская отчетность является аналитическим инструментом управления, который позволяет своим пользователям делать выводы и разрабатывать управленческие решения на основе обобщения и группировки бухгалтерской информации. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости проводится по данным бухгалтерского баланса организации. Баланс является значимым составляющим структуры бухгалтерского учета и отчетности, который может предназначаться в качестве полезной информации для разнообразных групп пользователей, как внутренних (общее руководство, начальники отделов, специалисты и старшие работники различных отделов и структур, отдельные работники) и внешних (потенциальные инвесторы, поставщики, кредиторы, акционеры, а кроме того налоговые и внебюджетные фонды, статистические органы). Баланс считается самой главной формой бухгалтерской отчетности, которая содержит информацию об имущественном положении организации и обязательствах перед контрагентами. На основе сведений, представленных в бухгалтерском балансе пользователи могут сделать вывод о наличии или отсутствии у организации возможности своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства, а также принимать решения о заключении контракта и об инвестировании средств в развитие бизнеса. Отчет о финансовых результатах позволяет получить информацию об успешности деятельности коммерческой организации. Причем указанная форма отчетности содержит информацию о финансовых результатах как по основной, так и по прочей деятельности. По данным отчета можно оценить величину доходов и расходов организации, проанализировать их структуру и динамику. Информация, представленная в отчете, позволяет определить разнообразные показатели рентабельности и оценить деловую активность. Вопросам анализа платежеспособности финансовой устойчивости на основании сведений, представленных в бухгалтерской отчетности коммерческой организации, во все времена отводилось особое внимание со стороны как российских, так и зарубежных авторов. Наиболее популярными считаются методики анализа следующих авторов: Донцова Л.В. и Никифорова Н.А., Гиляровская Л.Т., Ефимова О.В., Краюхин Г.А., Любушин Н.П., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и др. Цель выпускной квалификационной работы - провести анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус», а также разработать мероприятия, направленные на оптимизацию рассчитанных показателей. Цель достигается через решение определенных задач: - исследовать возможности использования данных бухгалтерской отчетности для проведения анализа показателей, характеризующих работу предприятия; - изучить источники информации для проведения анализа финансовой деятельности, а также провести сравнительный анализ методик анализа финансового состояния различных российских авторов; - систематизировать полученные знания и обобщить основные коэффициенты для анализа деятельности организации на материалах Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»; - выявить проблемные места и разработать пути оптимизации показателей бухгалтерской отчетности с целью повышения эффективности деятельности, укрепления финансового состояния и платежеспособности. Предметом исследования выступили вопросы использования сведений бухгалтерской отчетности для проведения анализа финансовой деятельности. Объектом – финансовая деятельность коммерческого предприятия Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус». При проведении настоящего исследования использовались следующие методы: анализ, синтез, графический и табличный методы, метод сравнения, группировки, обобщения и систематизации. Источниками информации для подготовки выпускной квалификационной работы послужили: нормативные документы РФ, учебники и учебные пособия, периодические статьи и материалы сети Internet. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Первая глава носит теоретический характер, обосновано использование показателей бухгалтерской отчетности для проведения анализа деятельности организации. Также первая глава содержит обзор методик отечественных авторов в части расчета различных показателей для анализа финансового состояния предприятия. Далее обобщены характерные для изученных методик показатели, приведен порядок их расчета. Вторая глава посвящена анализу показателей отчетности Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус». Проведена оценка финансовых результатов деятельности исследуемой организации. а также оценка финансовой устойчивости и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса. Третья глава включает разработку мероприятий по повышению выручки и прибыли Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус», а также разработаны мероприятия по улучшению степени платежеспособности и финансовой устойчивости. Период исследования – 2016-2018 гг. 1 Теоретические основы анализа и оценки финансовой деятельности коммерческой организации
Сущность, цели и задачи анализа финансовой деятельности предприятия
На современном этапе развития рыночных отношений, целью деятельности любой коммерческой организации является извлечение прибыли. В связи с этим повышается значение проведения оценки финансовой деятельности компании, анализу основных экономических пок...
Открыть главуИнформационная база анализа финансовой деятельности предприятия
Ключевым фактором в развитии экономики страны, ее составляющих, промышленности, субъектов хозяйствования, законодательных и исполнительных органов является поток информации, который объединяет эти составляющие. С помощью информации, представленной в ...
Система показателей и методика финансового анализа деятельности предприятия
Основными методами финансового анализа считаются: горизонтальный и вертикальный, метод финансовых коэффициентов, трендовый и сравнительный. Наиболее популярным является коэффициентный метод финансового анализа. Анализ платежеспособности и финансовой ...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Практическая часть выпускной квалификационной работы выполнена на материалах Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл», которое зарегистрировано в соответствии с российским законодательством. Исследуемое предприятие входит в состав АО «К...
Открыть главуАнализ финансовых результатов Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Бухгалтерская финансовая отчетность обобщает всю информацию о деятельности организации за отчетный период и является логическим завершением всех учетных процедур. Бухгалтерская отчетность составляется по формам, установленным приказом Минфина России ...
Анализ финансовой деятельности по бухгалтерскому балансу Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Анализ финансового состояния организации проводится на основании показателей бухгалтерского баланса. По результатам анализа можно судить о ликвидности и финансовой устойчивости деятельности объекта исследования. Заметим, что показатели ликвидности по...
Открыть главуПути улучшения финансовой устойчивости эффективности Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Как показал анализ финансовой устойчивости Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» за период 2016-2018 гг. финансирование организации в большей степени осуществляется за счет заемных источников. Так на начало исследуемого периода доля ...
Открыть главуРекомендации по улучшению результатов анализа финансовой деятельности Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Анализ показал, что за три последних года у рассматриваемой организации наблюдается рост показателя выручки от продаж. В связи с этим принято решение провести факторный анализ влияния выручки и затрат на прибыль предприятия. Расчет влияния каждого фа...
Открыть главуОценка влияния предлагаемых мероприятий на повышение конкурентоспособности Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»
Исследование выявило потребительский спрос на услуги детской комнаты для развлечений и хранении транспортных средств на платной парковке сверх определенного лимита времени. Выполним расчет рентабельности ввода новых услуг в действующий ассортимент. Р...
Открыть главуЗаключение
Подводя итоги изложенного в данной работе, можно сказать следующее. Роль информации чрезвычайно высока в современной жизни. Большое значение придается ее полноте и достоверности. Одним из источников такой информации выступает бухгалтерский баланс, который представляет собой информацию о компании, предназначенную для общественного пользования. Бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на определенную отчетную дату. Эти показатели должны позволять внешним пользователям принимать управленческие решения, чтобы сделать обоснованные выводы о финансовом состоянии компании. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете», Приказу Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)», а также Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» бухгалтерская отчетность включает следующие составляющие: Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Пояснения к отчетности, включающие в себя: Отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств; а кроме того Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Баланс должен быть признан в качестве основной и наиболее универсальной формы отчетности, так как представляет и обобщает финансовую информацию качественно и в полной мере. Баланс описывает деятельность компании в целом, все другие формы дополняют его. Помимо бухгалтерского баланса важное значение для анализа финансового состояния организации имеет Отчет о финансовых результатах. Указанный отчет содержит информацию о доходах и расходах по основной и прочей деятельности, показатели прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, а также чистой прибыли. На основе этих данных выполняется расчет показателей деловой активности, рентабельности продаж, активов и капитала. Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой базу для принятия экономических решений различными пользователями. Поэтому определяющим фактором при создании системы бухгалтерского учета являются интересы лиц, нуждающихся в информации, формируемой системой. По данным указанных форм отчетности проводится анализ структуры и динамики баланса, абсолютные и относительные коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, проводится оценка финансовых результатов, рентабельность продаж, рентабельность капитала и активов, а также их оборачиваемость. Практическая часть настоящей работы выполнена на материалах Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл». Основным видом деятельности является розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами через собственную торговую сеть. Исследуемая организация составляет бухгалтерскую отчетность по формам, предусмотренным приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Бухгалтерский учет организован в отдельном структурном подразделении, за составление отчетности отвечает главный бухгалтер. Деятельность исследуемой организации за рассматриваемый период финансово успешна как по продажам, так и по величине чистой прибыли. Причем отмечен существенный рост показателя выручки. За счет роста прибыли по основной деятельности выявлено увеличение показателя рентабельности продаж с 3,60 до 15,71%. Как показал анализ, проведенный по формам отчетности Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» за период 2016-2018 гг., актив баланса приблизительно поровну представлен внеоборотными и оборотными активами. Причем, прочие оборотные активы составляют треть валюты баланса. Это снижает возможность рассматриваемой организации вовремя отвечать по своим обязательствам, это подтверждается несоответствующим нормативу коэффициентам ликвидности. Пассив баланса на 25% состоит из собственного капитала, что свидетельствует о высокой степени использования заемных средств в финансировании деятельности и характеризует финансовое положение организации как неустойчивое. Краткосрочные заемные средства в структуре пассивов в период 2016-2018 гг. составляли 75%. Стоит отметить, что прочие краткосрочно обязательства на конец исследуемого периода занимают половину валюты баланса. Анализ состава доходов и расходов коммерческой организации осуществлен с точки зрения формирования доходов и расходов от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов. Использование табличных и графических форм анализа позволило более четко выявить структуру и динамику доходов и расходов, а также влияние факторов количества, структуры и цен продаж на изменение прибыли от продаж. Анализ показал, что за 3 года исследования работа организации была прибыльной как по основной, так и в целом по всей деятельности. Чистая прибыль за 2018 год составила 441 347 тыс. руб., что в 2,5 раза больше чем в 2016 году. Причем прибыль от продаж за период 2016-2018 гг. выросла в 4 раза до отметки 628 192 тыс. руб. Структура имущества и обязательств организации, ее финансовые результаты ставят под сомнение способность организации вести нормальные расчеты с кредиторами, отвечать по своим обязательствам за счет имеющегося имущества. Основные финансовые показатели Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» не укладываются в нормативные значения, что отрицательно характеризует кредитоспособность организации. У Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» имеется проблемы недостаточной ликвидности активов. Выполнен расчет коэффициентов ликвидности, который показал, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме. Повысить ликвидность можно двумя способами: - сокращение величины краткосрочных обязательств (на 2 754 691 тыс. руб.); - увеличением объема высоколиквидных активов (на 550 938 тыс. руб.). По результатам анализа ликвидности рассматриваемой организации выявлено достаточно высокая доля прочих оборотных активов (34% в валюте баланса). В целях доведения ликвидности организации до норматива рекомендовано снижение величины указанных средств. В целях повышения прибыли от продаж проведен факторный анализ указанного показателя. Исследование показало, что рост прибыли от основной деятельности возможен за счет изменения структуры реализованной продукции. По результатам анализа исследуемой организации были даны рекомендации. Таким образом, проведенный факторный анализ выручки организации способствовал выявлению отдельных факторов на изменение результатов деятельности предприятия. При этом стратегически более выгодными для рассматриваемой организации остается оказание услуг по договорам комиссии. Предложенные мероприятия по расширению ассортимента выпускаемой продукции принесут Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус» в плановом периоде дополнительную прибыль в размере 14 724 тыс. руб. Таким образом, по результатам выше изложенного, цель работы, указанная во введении, достигнута.
