Анализ финансовой деятельности по бухгалтерскому балансу Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус»

Анализ финансового состояния организации проводится на основании показателей бухгалтерского баланса. По результатам анализа можно судить о ликвидности и финансовой устойчивости деятельности объекта исследования. Заметим, что показатели ликвидности позволяют оценить степень платежеспособности организации и возможность в определенные сроки в полном объеме погашать свои обязательства.
В таблице 12 представим структурно-динамический анализ показателей бухгалтерского баланса рассматриваемой организации:
Таблица 12 – Анализ показателей бухгалтерского баланса Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» за период 2016-2018 гг.
Наименование показателя 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2016
тыс. руб. % тыс. руб. %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы - 135 581 135 - 446 430
Основные средства 2813008 2650871 2505446 - 162 137 94 - 145 425 95
Прочие внеоборотные активы 190 741 4453 551 390 3 712 601
Итого по разделу 1 2 813 198 2 651 747 2 510 480 - 161 451 94 - 141 267 95
2. Оборотные активы
Запасы 489140 438501 480834 - 50 639 90 42 333 110
НДС 2208 2660 1896 452 120 - 764 71
Дебиторская задолженность 31635 22971 17578 - 8 664 73 - 5 393 77
Денежные средства и денежные эквиваленты 107282 163439 181387 56 157 152 17 948 111
Прочие оборотные активы 3130608 4147534 1659077 1 016 926 132 -2 488 457 40
Итого по разделу 2 3 760 873 4 775 105 2 340 772 1 014 232 127 -2 434 333 49
БАЛАНС 6 574 071 7 426 852 4 851 252 852 781 113 -2 575 600 65
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль 507393 748279 1189626 240 886 147 441 347 159
Итого по разделу 3 507 393 748 279 1 189 626 240 886 147 441 347 159
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4 - - - - - - -
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность 1017026 992463 1199390 - 24 563 98 206 927 121
Оценочные обязательства 11009 14688 12895 3 679 133 - 1 793 88
прочие краткосрочные обязательства 5038643 5671422 2449341 632 779 113 -3 222 081 43
Итого по разделу 5 6 066 678 6 678 573 3 661 626 611 895 110 -3 016 947 55
БАЛАНС 6 574 071 7 426 852 4 851 252 852 781 113 -2 575 600 65
Высокая степень динамики развития Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» за 2016-2018 гг. характеризуется аналогичной динамикой финансовых показателей. Так, величина валюты баланса в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 852 781 тыс. руб. или на 13%. Однако, в 2018 году сохранить положительную динамику роста валюты баланса не удалось и показатель снизился до отметки 4 851 252 тыс. руб. за 2018 г. (-45% к 2017 году).
На рисунке 11 отразим структуру актива баланса рассматриваемой организации:
Рисунок 11 – Структура актива баланса
Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл»
за 2018 год, %

Анализ таблицы 12 показал, что актив баланса на 52% состоит из внеоборотных активов и на 48% из оборотных. За 3 исследуемых года структура активов изменилась несущественно в пользу краткосрочных источников (изменение структуры составило 9%). В абсолютном выражении наблюдается снижение по обоим разделам актива баланса.
Внеоборотные активы практически полностью представлены основными средствами, величина которых за период исследования снизилась на 11% и достигла 2 505 446 тыс. руб. Нематериальные активы выросли на 581 тыс. руб., а прочие внеоборотыне активы прибавили 4263 тыс. руб. Не смотря на положительную динамику их доля в валюте баланса на конец исследуемого периода составляет менее 1%.
Как уже было сказано ранее, активы Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» на 48% представлены оборотным капиталом. По итогам 2018 года наибольшая доля (34%) приходилась на прочие оборотные активы. Величина показателя на конец рассматриваемого периода составила 1 659 077 тыс. руб. (-1 471 531 тыс. руб., или -13%).
Также небольшую долю в структуре активов составляли запасы. Указанная тенденция смещения структурной составляющей является отражением расширения товарного ассортимента и роста оборачиваемости товарных запасов на фоне увеличения количества контрагентов. Компания проводила сбалансированную политику в области управления запасами, итогами которой явилась стабильность уровня запасов на протяжении 2016-2018 гг. При незначительном изменении абсолютного значения величина запасов занимает в структуре актива баланса долю в размере от 6% до 10%.
Остатки денежных средств выросли в 1,5 раза до отметки 181 387 тыс. руб. На конец 2018 года показатель занимал 4% в валюте баланса.
За период 2016-2018 гг. активное развитие бизнеса отразилось на величине совокупных активов в виде их снижения

. Если по итогам 2016 года величина активов составляла 6 574 071 тыс. руб., то по итогам 2018 года – уже 4 851 252 тыс. руб. (-26%).
Пассивы представлены как собственным, так и заемным капиталом. Причем, стоит отметить, что собственные источники финансирования составляют большую часть обязательств Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл». Соотношение собственных и заемных средств на конец исследуемого периода составляло 25% против 75% (краткосрочные обязательства).
На рисунке 12 отразим структуру пассива баланса рассматриваемой организации:
Рисунок 12 – Структура пассива баланса
Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл»
за 2018 год, %
Увеличение доли собственного капитала на 17% позволило сократить долю краткосрочных обязательств с 92% в 2016 году до 75% по итогам 2018 года. Структура краткосрочных обязательств перераспределилась в сторону кредиторской задолженности, доля которой выросла с 15 до 25%. За счет роста более чем в 2 раза. в абсолютном выражении показатель достиг отметки 1 199 390 тыс. руб. (+182 364 тыс. руб.).
Прочие краткосрочные заемные средства составляют 50% в валюте баланса. Однако, за период выявлено значительное снижение показателя на 26%. На конец 2018 год прочие краткосрочные обязательства составили 2449 341 тыс. руб. Столь высокая доля прочих краткосрочных обязательств объясняется тем, что в их состав входят внутрихозяйственные расчеты с холдингом. Отметим, что также на протяжении всего рассматриваемого периода наблюдалась достаточно высокая доля прочих оборотных активов (34%), которые также в большей степени представлены внутрихозяйственными расчетами с холдингом.
На основании сведений, представленных в бухгалтерском балансе, выполняется оценка степени ликвидности и платежеспособности организации. Ликвидность баланса определяется на основании группировки активов по степени их ликвидности, а пассивы - по степени срочности погашения проведем в таблице 13:
Таблица 13 – Анализ соотношения активов Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» по степени их ликвидности и пассивов по степени срочности погашения за период 2016-2018 гг., тыс. руб.
Актив/
Пассив 2 016 2 017 2 018 Платежный излишек (+),
недостаток (-), тыс. руб.
2016 2017 2018
А1 107 282 163 439 181 387 - 909 744 - 829 024 - 1 018 003
П1 1 017 026 992 463 1 199 390 не соответствует не соответствует не соответствует
А2 31 635 22 971 17 578 - 5 018 017 - 5 663 139 - 2 444 658
П2 5 049 652 5 686 110 2 462 236 не соответствует не соответствует не соответствует
А3 3 621 956 4 588 695 2 141 807 3 621 956 4 588 695 2 141 807
П3 - - - соответствует соответствует соответствует
А4 2 813 198 2 651 747 2 510 480 - 2 305 805 - 1 903 468 - 1 320 854
П4 507 393 748 279 1 189 626 не соответствует не соответствует не соответствует

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 1 018 003 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» всего на 1%. Недостаточная ликвидность объясняется отвлечением средств в прочие оборотные активы. Организации следует отслеживать расчеты с головной организацией в целях повышения ликвидности.
На рисунке 13 отразим соотношение активов по степени их ликвидности, и пассивов по степени срочности погашения:
Рисунок 13 – Соотношение активов Красногорского филиала «Твой Дом» АО «Крокус» по степени их ликвидности и пассивов по степени срочности погашения за 2016-2018 гг.
В таблице 14 выполним расчет относительных показателей ликвидности:
Таблица 14 - Анализ относительных показателей ликвидности Красногорский филиал «Твой Дом» АО «Крокус Интернэшнл» за период 2016-2018 гг.
Наименование коэффициента Норматив 2016 2017 2018 Абсолютное отклонение
2017 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2016 г.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,02 0,02 0,05 0,01 0,03 0,03
2. Коэффициент критической ликвидности 1 0,02 0,03 0,05 0,01 0,03 0,03
3. Коэффициент текущей ликвидности 2 0,62 0,71 0,64 0,10 -0,08 0,02
Как показал анализ, ни один из рассчитанных коэффициентов ликвидности за период 2016-2018 гг