Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании

Деятельность компании/предприятия в современных условиях хозяйствования требует обеспечения его эффективной работы как в длительном, так и кратковременном периодах, что включает соблюдение условий конкурентоспособности изготовления продукции и оказания услуг, достижение прибыльности при условии активизации предпринимательской инициативы и широкого использования передовых технологий.
Важная роль в выполнении этой задачи принадлежит анализу, с помощью которого осуществляют исследования экономических процессов, выявляют изменения в них, отслеживают тенденции в этих изменениях, рассчитывают количественное выражение факторов, обеспечивающие изменения показателей хозяйственной деятельности, и на основе обобщения изменений принимают оптимальное управленческое решение. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Анализ финансового состояния ООО «Газпром трансгаз Махачкала» начнём с анализа агрегированного баланса (таблица 1).
Таблица 1 – Агрегированный баланс ООО «Газпром трансгаз Махачкала» и его динамика за 2015 – 2017 гг.
Показатели 2015 2016 2017 Абсолютное изменение Темпы роста, %
2016/
2015 2017/
2016 2016/
2015 2017/
2016
Актив
Внеоборотные активы 3777726 3955700 3860915 177974 -94785 104,71 97,60
Оборотные активы 1883486 1875274 1546997 -8212 -328277 99,56 82,49
Баланс 5661212 5830974 5407912 169762 -423062 103,00 92,74
Пассив
Капитал и резервы 4655302 4390378 4489660 -264924 99282 94,31 102,26
Долгосрочные обязательства 29319 43074 40474 13755 -2600 146,91 93,96
Краткосрочные обязательства 976591 1397522 877778 420931 -519744 143,10 62,81
Баланс 5661212 5830974 5407912 169762 -423062 103,00 92,74
Согласно данным таблицы 1, данные, отраженные в активе баланса, свидетельствуют о том, что в 2016 году сумма имущества организации увеличилась на 169762 тыс. руб. или 3,00 %. Рост стоимости активов компании обусловлен увеличением стоимости внеоборотных активов на 177974 тыс. руб. или 4,71 % и сокращением стоимости оборотных активов на 8212 тыс. руб. или 0,04 %.
Стоимость капитала и резервов ООО «Газпром трансгаз Махачкала» в 2016 г. сократилась на 264924 тыс. руб. или 5,69 %. Стоимость долгосрочных обязательств в 2016 г. увеличилась на 13755 тыс. руб. или 46,91 %. Стоимость краткосрочных обязательств в 2016 г. увеличилась на 420931 тыс. руб. или 43,10 %. В результате стоимость пассивов в 2016 г. увеличилась на 169762 тыс. руб. или 3,00 %..
В 2017 г. стоимость внеоборотных активов сократилась на 94785 тыс. руб. или 2,40 %. В то же время стоимость оборотных активов компании сократилась на 328277 тыс. руб. или 17,51 %. В результате стоимость активов компании в 2017 г

. сократилась на 423062 тыс. руб. или 7,26 %.
В 2017 г. стоимость капитала и резервов компании увеличилась на 99282 тыс. руб. или 2,26 %. Стоимость долгосрочных обязательств сократилась на 2600 тыс. руб. или 6,04 %. При этом стоимость краткосрочных обязательств сократилась на 519744 тыс. руб. или 37,19 %. В результате общая стоимость пассивов компании в 2017 г. сократилась на 423062 тыс. руб. или 7,26 %.
Таким образом, за исследуемый период стоимость имущества и обязательств компании незначительно сократилась за счет уменьшения стоимости оборотных активов и краткосрочных обязательств по сравнению с 2016 г.
В 2016 г. увеличение стоимости имеющихся активов было обусловлено ростом стоимости внеоборотных активов предприятия. В 2017 г. сокращение стоимости внеоборотных активов выступило ключевым драйвером сокращения стоимости активов компании.
В 2016 г. ключевым источником роста стоимости пассивов было увеличение краткосрочных обязательств. В 2017 ключевым источником сокращения пассивов ООО «Газпром трансгаз Махачкала» выступило сокращение краткосрочных обязательств.
В структуре активов ООО «Газпром трансгаз Махачкала» доминируют труднореализуемые активы. При этом в 2015 г. стоимость труднореализуемых активов составляла 3777726 тыс. руб., в 2016 г. она увеличилась до 3955700 тыс. руб., а в 2017 г. сократилась до 3860915 тыс. руб. В 2015 г. на втором месте в структуре активов находились медленно реализуемые активы, стоимость которых составляла 982378,5 тыс. руб. В 2016 г. их стоимость выросла до 910141,5 тыс. руб., а в 2017 г. сократилась до 850828 тыс. руб. Мгновенно ликвидные активы в 2015 г. составляли наименьшую долю активов, их стоимость составляла 102676 тыс. руб. В 2016 г. стоимость мгновенно ликвидных активов увеличилась до 280525 тыс. руб. В 2017 г. их стоимость сократилась до 622 тыс. руб.
В 2015 г. в структуре пассивов ООО «Газпром трансгаз Махачкала» преобладали постоянные устойчивые пассивы, стоимость которых составляла 4655302 тыс. руб. В 2016 г. их стоимость уменьшилась до 4390378 тыс. руб., а в 2017 г. выросла до 4489660 тыс. руб. Краткосрочные пассивы в структуре пассивов компании отсутствуют. Стоимость долгосрочных пассивов в 2015 г. составляла 178333 тыс. руб. В 2016 г. их стоимость увеличилась до 195389 тыс. руб. В 2017 г. стоимость долгосрочных пассивов сократилась до 181977 тыс. руб. Стоимость наиболее срочных пассивов в 2015 г. составляла 827577 тыс. руб. В 2016 г. она увеличилась до 1245207 тыс. руб., а в 2017 г. сократилась до 736275 тыс. руб.
Далее проанализируем показатели финансовой устойчивости предприятия за исследуемый период в таблице 2.
Таблица 2 – Динамика показателей финансовой устойчивости организации
Наименование показателя Формула расчета Значение показателя
Рекомен-дуемое 2015 г. 2016 г. 2017 г.
1. Коэффициент капитализации, руб./руб