Анализ динамики прибыли от реализации продукции

Проведем анализ основных показателей компании, для этого используются следующие элементы отчетности ООО «Виктория-Агро». Для определения финансового положения организациии её эффективности применяются экономические индексы и иная информация. Активы ООО «Виктория-Агро» за 2016 год составили 464 102 тыс. рублей, данное значение в период с 2016 года по 2018 год выросло на 5,88%. Это прежде всего результат увеличения сумм оборотных и внеоборотных активов.
Факторами повышения суммы активов ООО «Виктория-Агро» являются [42, c. 34]:
- основные средства (+57,23%);
- Дебиторская задолженность (+59,25%);
- Денежные средства и денежные эквиваленты (+17,34%).
Можно выделить следующие факторы снижения суммы активов ООО «Виктория-Агро»:
- запасы (19,28%);
- НДС по приобретённым ценностям (42,31%);
- Иные необоротные активы (42,31%).
Таблица3 –Динамикаактивов ООО «Виктория-Агро», тыс. руб.
Показатели Год Абсолютное отклонение, +,– Относительное отклонение, %
2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 2017/ 2016 2018/ 2017 2018/ 2016
Основные средства 75102 115762 118080 40 660 2318 54,14 2 57,23
Прочие необоротные активы 41115 33 697 23 721 -7 418 -9 976 -18,04 -29,61 -42,31
НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО 116217 149 459 141801 33 242 -7 658 28,6 -5,12 22,01
Запасы 253220 198 268 204391 -54952 6 123 -21,7 3,09 -19,28
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 7 570 5 069 5 497 -2 501 428 -33,04 8,44 -27,38
Дебиторская задолженность 86 997 114 223 138541 27 226 24 318 31,3 21,29 59,25
Денежные средства и денежные эквиваленты 98 4 78 1 15 4 683 -3 631 4 778,57 -75,95 17,34
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО 347885 322341 349579 -25 544 27 238 -7,34 8,45 0,49
Баланс 464102 471800 491380 7 698 19 580 1,66 4,15 5,88
На рисунке 2 представлена динамикаактивов с 2016 года по 2018 года.
Рисунок 2 – Динамика активов ООО «Виктория-Агро»
В период исследования наблюдается планомерное увеличение объема собственных средств организации. Величина собственного капитала возросла с 102 667 тыс. рублей в 2016 году к концу 2018 года на 20,45% и составила123 658 тыс. рублей. Можно говорить о том, что доходы собственников–акционеров в период с 2016 года по 2018 год значительно повысились.
Данное увеличение стало возможно благодаря проводимой в организации политики активного управления основными средствами. В итоге данная политика позитивно отразилась на способности компании к производству и реализации услуг.
Наметился разрыв между темпами роста дебиторской задолженности и объемов сбыта. Отсрочка платежа может стать эффективным маркетинговым ходом и повысить привлекательность компании для клиентов. Однако без грамотной оптимизации в будущем ООО «Виктория-Агро» может увеличить объем своих кредитных задолженностей, что нивелирует позитивный эффект от отсрочки платежей.
Рассмотрим наглядно структуру активов компании с 2016 года по 2018 год (рис.3).Согласно рисунку 3 в 2016 году большую часть в объеме внеоборотных активов занимали основные средства (16,18%), а в 2018 году их доля составила 24,03%.
Рисунок 3 – Структурав необоротных активов ООО «Виктория-Агро»
Также рассмотрим структуру оборотных активов на рисунке 4:
Рисунок 4 - Структура оборотных активов ООО «Виктория-Агро»
Согласно рисунку 4 в 2016 году запасы занимали большую часть в структуре оборотных активов (54,56%), а дебиторская задолженность составляла 18,75%, в 2018 году значения составляли 41,6% и 28,19% соответственно.
В исследуемый период можно наблюдать рост доступных ресурсов общества

. Это связано с увеличением объемов текущих обязательств и собственных средств.
При условии сохранения текущего уровня доступности кредитного рынка для предприятия, в купе с грамотным управлением своими кредитными обязательствами, оно может использовать данный источник обеспечения для своего развития.
Рассмотрим динамику источников финансовых ресурсов организации (см. табл. 2).
Не смотря на сложные рыночные условия можно наблюдать рост объемов нераспределённой прибыли. Так в период с 2016 года по 2018 год рост составил 53,02%. Это позволяет увеличить доверие к организации со стороны кредиторов, так как в случае банкротства нераспределенные средства будут использованы для удовлетворения их запросов.
Наращивание нераспределенной прибыли также свидетельствует о высоких способностях общества обеспечить себе расширенное воспроизводство [29, c. 98].
Также присутствовал рост суммы собственного капитала с 2016 года по 2018 год в размере 20,45%, следовательно, повысилось благосостояние собственников.
Рассматривая состав пассивов ООО «Виктория-Агро» (Рисунок 5), можно выделить следующие основные источники роста объемов финансовых ресурсов:
- непокрытый убыток в виде нераспределённой прибыли (53,02%);
- краткосрочные займы (119,63%).
Таблица4 - Динамика источников финансовых ресурсов ООО «Виктория-Агро», тыс. руб.
Показатели Год Абсолютное отклонение, +,– Относительное отклонение, %
2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 2017/ 2016 2018/ 2017 2018/ 2016
Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 32871 32 871 32871 0 0 0 0 0
Добавочный капитал (без переоценки) 30209 30 209 30209 0 0 0 0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 39587 48 763 60578 9 176 11 815 23,18 24,23 53,02
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 102667 111843 123658 9 176 11 815 8,94 10,56 20,45
Долгосрочные заемные средства 82581 75 884 39 884 -6 697 -36 000 -8,11 -47,44 -51,7
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО 82581 75 884 39 884 -6 697 -36 000 -8,11 -47,44 -51,7
Краткосрочные заемные средства 79994 130616 175689 50 622 45 073 63,28 34,51 119,63
Кредиторская задолженность 198860 153457 152149 -45 403 -1 308 -22,83 -0,85 -23,49
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО 278854 284073 327838 5 219 43 765 1,87 15,41 17,57
Баланс 464102 471800 491380 7 698 19 580 1,66 4,15 5,88
Можно выделить определенные факторы ограничения объема доступных финансовых ресурсов ООО «Виктория-Агро»:
- Долгосрочные заемные средства (-51,7%);
- Кредиторская задолженность (-23,49%).
В ООО «Виктория-Агро»наметилась тенденция замещать часть долгосрочных земных средств краткосрочными, в долгосрочной перспективе это негативно сказывается на устойчивости организации