Налоговый мониторинг как инновационный способ контроля

Аннотация
В настоящее время все большее внимание уделяется процессам, связанным с налоговой деятельностью. Данная тенденция касается и налогового мониторинга. Именно поэтому целью представленной статьи является анализ налогового мониторинга как инновационного способа контроля в современных условиях.
Ключевые слова: налоговый мониторинг, инновационный способ, инновации, банки, контроль.
Те формы налогового контроля, которые сегодня используются фискальными органами, в основном позволяют отслеживать только сроки оплаты налогов и полноту их начисления. В условиях развития информационных технологий и развития финансовых инструментов применение традиционных инструментов контроля является недостаточным.
Поэтому в рамках реформирования налоговой системы в России было предложено обратиться к разработке современных инструментов для осуществления налогового контроля. К настоящему времени на практике используются разные формы контроля, самым инновационным инструментом является налоговый мониторинг.
С его применением в осуществлении контроля участвуют не только сами налоговые органы, но и банковские учреждения. В соответствии с налоговым законодательством на налоговые органы возложена обязанность по осуществлению контроля над полнотой и своевременностью оплаты налогов налогоплательщиками. [1]
Применение налогового мониторинга имеет уникальную особенность, подразумевающую взаимодействие между налоговыми инспекциями и самими налогоплательщиками.
Примером применения одной из разновидностей налогового мониторинга является установка в торговых точках онлайн-касс. Информация с кассовых аппаратов при пробитии чека автоматически передается в выбранное подразделение налоговой инспекции. В рамках этой системы налогоплательщики сами открывают доступ для налоговиков к своей отчетности.
Применение такого инструмента позволяет предупреждать нарушения налогового законодательства. Основная задача системы налогового мониторинга сводится к отслеживанию сроков для оплаты налогов в бюджеты разных уровней.
При применении такого инструмента контроля, как налоговый мониторинг, осуществляется сбор информации по деятельности налогоплательщиков с использованием информационных каналов связи и обработки данных. Так, с применением онлайн-касс на предприятиях в режиме онлайн собирается информация по полученной прибыли и сумме налогов для оплаты.
Первые попытки внедрения налогового мониторинга состоялось в 2012 г. Тогда к системе онлайн-мониторинга деятельности предприятий подключилось несколько крупных компаний. Суть применения этого инструмента была сведена к установлению прямого информационного взаимодействия между налоговиками и налогоплательщиками. По результатам реализации проекта был сделан вывод о снижении количества налоговых споров.
Кроме того, сами налогоплательщики заявили, что подключение к системе информационного взаимодействия позволило им снизить затраты на осуществление налогового администрирования. Также снизилось количество налоговых правонарушений среди тех, кто подключился к инновационной системе контроля.
Тотальное применение налогового мониторинга началось в 2015 г. С принятыми поправками в налоговое законодательство этот инструмент контроля приобрел официальный статус

.
Поправками в законодательство было определены цели и задачи применения налогового мониторинга.
С применением этого инструмента контроля было отмечено несколько положительных результатов.
Во-первых, сократилось количество спорных ситуаций между налоговиками и налогоплательщиками. Во-вторых, сократилось количество выездных проверок к налогоплательщикам, подключившимся к системе. В настоящее время в налоговом мониторинге участвуют все подразделения налоговой службы, система взаимосвязана с финансовым мониторингом, который осуществляют кредитно-банковские учреждения. Для осуществления налогового мониторинга необходимо соблюдение нескольких условий.
Во-первых, сам налогоплательщик должен обратиться с заявлением о подключении к системе. Во-вторых, между налоговиками и налогоплательщиком должен быть согласован регламент для осуществления информационного взаимодействия, в налоговую инспекцию должны быть переданы сведения об участниках обществ, которые имеют долю в организации свыше 25%. В-третьих, до налоговой инспекции необходимо довести информацию об особенностях учетной политики в организации, а также предоставить иные документы по запросу налоговой инспекции. После подачи необходимых документов в налоговую инспекцию принимается решение о проведении мониторинга.
К преимуществам налогового мониторинга необходимо отнести то, что он проводится без выезда в организацию, кроме того, в результате проведения контрольных мероприятий анализируются данные, уже имеющиеся в распоряжении налоговой инспекции.
Информационное взаимодействие между сторонами подразумевает возможность истребования пояснений или подачи документов с исправлениями. Подключение к системе налогового мониторинга позволяет запросить у фискального органа экспертное мнение относительно правильности и полноты исполнения организацией налоговых обязательств.
Именно на это экспертное мнение организация-налогоплательщик может опираться в суде в случае возникновения споров. В ситуации, когда организация не согласна с экспертным мнением, она имеет возможность оформить возражения.
Все поданные в установленной форме возражения подлежат рассмотрению. Такой инструмент контроля, как налоговый мониторинг, имеет очевидные преимущества в сравнении с применением традиционных методик налогового контроля.
Основное преимущество налогового мониторинга заключается в том, что в сравнении с иными видами проверок все контрольные мероприятия проводятся оперативно, стороны имеют возможность решить спорные вопросы, опираясь на обстоятельства и объективные данные, отраженные в системе налогового и бухгалтерского учета. Решение всех спорных вопросов при осуществлении налогового мониторинга происходит в открытом порядке.
Для информационного взаимодействия между сторонами используются электронные каналы связи. По запросу налоговой инспекции налогоплательщик предоставляет дополнительные данные, а по результатам проверки - экспертное мнение по сформированной налоговой отчетности.
В рамках осуществления налогового мониторинга помимо проверки налоговой отчетности проверяются регистры в системе учета, все это позволяет снизить налоговые риски и внести свой вклад в обеспечение финансовой устойчивости предприятия