Налоговые оптимизации по средствам учётной политики в коммерческой организации

Аннотация
В статье проведен анализ налоговых оптимизаций по средствам учётной политики в коммерческой организации. Методология исследования – анализ научной литературы по заданной проблеме, а также практического отечественного опыта.
Ключевые слова: налоговые оптимизации, учетная политика, коммерческая организация, коммерция, предприятие, налоговая политика.
Для успешного, стабильного функционирования коммерческой организации, ей нужно осуществлять оптимальную налоговую политику. Это поможет сделать баланс издержек на налоговые платежи и прибыль, разработать учетную политику в налогообложении и сгладить ряд противоречий в законодательных актах.
На каждом предприятии разрабатывают свою налоговую политику. Она связана с методиками подсчета разных прямых разновидностей налогов, а также с разными способами оптимизации целой налоговой нагрузки. От того, какой уровень налогового бремени будет иметь предприятия, будет зависеть итоговый финансовый результат. [1]
При неграмотном подходе к налоговой оптимизации по средствам учетной политики, коммерческая организация может столкнуться с лишними затратами. В некоторых случаях у нее могут возникнуть проблемы с законом. Благодаря правильной оптимизации налогообложения можно сделать доходы максимальные, а налоги - минимальные. При этом можно не нарушать закон.Благодаря правильному прогнозированию учетной политики, можно избежать крупных издержек финансовой, хозяйственной деятельности.
Налоговая политика - составная часть финансовой стратегии предприятия, учетной политики для выбора наиболее результативных вариантов осуществления налоговых платежей при альтернативных вариантах его хозяйственной деятельности.
В любой организации она строится на принципе соблюдения действующего налогового законодательства, поиске и использовании эффективных хозяйственных решений, оперативном учете изменений действующей налоговой системы, плановом определении сумм налоговых платежей и обеспечении своевременных расчетов.
Особая роль в налоговой политике отведена оптимизации налоговых платежей по средствам учетной политики. Налоговая оптимизация представляет собой снижение размера налоговых обязательств осуществлением законных действий, которые включают в себя применение всех льгот, предоставленным действующим законодательств. Применение налоговых освобождений.
Целью налоговой оптимизации коммерческой организации считается снижение размера всех налогов, налоговых обязательств, уменьшение штрафных санкций со стороны фискальных органов. Оптимизацией является отсрочка ежемесячных платежей.
Существует три разновидности уменьшения размера налоговых обязательств:
1. оптимизация по НДС, налогу на прибыль, имущество, доходы и прочее;
2. оптимизация налогообложения, в зависимости от принадлежности предприятия к конкретной сфере финансово-хозяйственной деятельности;
3. оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (ИП, юридические лица)

. [2]
По периоду она бывает долгосрочной, текущей и перспективной. Что касается последней, она заключается в использовании приемов, снижающих налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика.
Налоговая оптимизация осуществляется в шесть этапов. На первом этапе создается коммерческая организация, на втором - выбирается расположение компании с налоговой точки зрения, на третьем - выбирается оптимальная организационно-правовая форма деятельности компании, на четвером - анализируется и максимально правильно используется льгота по каждому налогу при осуществлении предпринимательской работы. На предпоследнем этапе анализируются все возможные сделки, которые будут осуществляться в коммерческой области, с точки зрения снижения фискальных платежей.
На последнем этапе решается вопрос о размещении активов, прибыли организации, чтобы получать доход от инвестиций. [3]
Налоговую оптимизацию осуществляют работы бухгалтерии, отдела финансов и общей юрисдикции. Но она может осуществляться по поручению налогоплательщика, основываясь на договоре с консалтинговой компанией, юридической фирмой или налоговым консультантом.
Существует девять основных элементов, которые составляют налоговую политику. От них зависит успешность проведения учетной политики коммерческой организации. К ним относятся следующие компоненты:
1. выбор организационно-правовой формы для возможности выбора специального режима налогообложения;
2. взаимодействие с налоговыми органами для предоставления отчетов, оперативного реагирования;
3. мониторинг законодательства для проведения эффективной оптимизации издержек;
4. изучение условия для применения налоговых льгот и оптимизации налоговой нагрузки;
5. налоговое планирование для управления фискальной нагрузкой;
6. поиск различных бизнес-направлений для оптимизации налоговой нагрузки, увеличения темпов доходности компании;
7. инвестиционная политика для прироста рентабельности инвестиций, сокращения издержек;
8. обучение и повышение квалификации специалистов для совершенствования фискальной политики и оптимизации издержек;
9. мониторинг состояния предприятия для увеличения рентабельности бизнеса.
Чтобы создать эффективную корпоративную налоговую политику, ввести налоговые оптимизации по средствам учётной политики в коммерческой организации нужна слаженная работа финансовой, учетной и юридической службы предприятия.
Только в таком случае можно спланировать потоки налоговых платежей, оптимизировать налоговые платежи, не нанося ущерба экономической эффективности работы организации. Проанализировать выполнение плановых налоговых показателей и оценить эффективность налогового планирования. Составить оптимальный график погашения налоговых издержек, сформировать эффективную технологию расчетов налоговых платежей.
В настоящий момент есть множество методов оптимизации фискальных платежей компании, но многие прибегают к внеправовым способам снижения платежей