Займ получен от независимой организации поэтому не является контролируемой сделкой и проценты для налога на прибыль не нормируются. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Займ получен от независимой организации поэтому не является контролируемой сделкой и проценты для налога на прибыль не нормируются

Займ получен от независимой организации поэтому не является контролируемой сделкой и проценты для налога на прибыль не нормируются .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Займ получен от независимой организации, поэтому не является контролируемой сделкой и проценты для налога на прибыль не нормируются. Проценты и основной долг по кредиту учитываются отдельно. Переоценка по основному долгу будет производиться только на каждую отчетную дату (конец месяца), потому что оборотов по выплате или получению новых сумм по кредиту за период не было.

Нужно полное решение этой работы?

Ответ

Положительные курсовые разницы в размере 80 938,89 рублей.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Рассчитаем курсовые разницы по основному долгу:
Кредиторская задолженнность на дату выдачи кредита 15.08.20 = 100 000 $ * 58 руб. = 5 800 000 руб.
Кредиторская задолженность на 31.12.20 =100 000 $ * 57,20 руб. = 5 720 000 руб.
Курсовая разница по основному долгу = 5 800 000 руб.- 5 720 000 руб.= 80 000 руб. (положительная, так как курс доллара на каждую отчетную дату понижался и задолженность уменьшалась)
Дата Сумма основного долга в валюте (доллары США) Курс доллар/рубль Сумма в рублях Курсовая разница
15.авг 100 000 58 5 800 000,00
31.авг 100 000 57,9 5 790 000,00 10 000,00
30.сен 100 000 57,7 5 770 000,00 20 000,00
31.окт 100 000 57,5 5 750 000,00 20 000,00
30.ноя 100 000 57,4 5 740 000,00 10 000,00
31.дек 100 000 57,2 5 720 000,00 20 000,00
ИТОГО 80 000,00
2. Рассчитаем сумму начисленных процентов и курсовых разниц по ним за 2020 год по месяцам (учитывая, что в году 360 календарных дней, %% за день выдачи кредита (15.08.20) не начисляются):
Проценты будут переоцениваться на дату начисления (конец каждого месяца) и на дату выплаты (01.11.20)
1)Август (с 16 по 31): 100 000$ * 10% / 360 дней * 16 дней=444,44$
Проценты за август в рублях = 444,44 $ * 57,90 руб . = 25 733,08 руб.
2) Сентябрь (с 01 по 30): 100 000$ * 10% / 360 дней * 30 дней=833,33$
Проценты за сентябрь в рублях = 833,33 $ * 57,70 руб.= 48 083,14 руб.
Переоценка процентов за август=444,44$ * (57,9-57,7) = 88,89 руб.-положительная курсовая разница на 30.09.20
Итого процентов на 30.09.20 = 444,44 $ + 833,33 $ = 1277,77 $ или 1277,77 $ *57,7 руб.=73 727,33 руб.
3)Октябрь (с 01 по 31): 100 000 $ * 10% / 360 дней * 31 день = 861,11 $
Проценты за октябрь в рублях=861,11 $ * 57,50 руб

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу