Заработная плата сотрудника организации составляет 8 тыс. руб. в месяц. Ежемесячная премия составляет 10% от заработной платы. Работник имеет право на получение личного вычета как принимавший участие в соответствии с решением органов государственной власти РФ в боевых действия на территории РФ (500 рублей). Кроме того, он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Все необходимые документы предоставлены в бухгалтерию. Определите период, в котором работник будет пользоваться налоговыми вычетами. Рассчитайте сумму налога на доходы за год.
Ответ
работник будет пользоваться налоговыми вычетами весь налоговый период; сумма налога на доходы физического лица за год составит 8 580 рублей.
Месяц Доход Вычет НДФЛ
Сумма, руб. Дата выплаты Код Код Сумма, руб. Ставка, % Сумма, руб. ((гр. 2 – гр. 6) * гр. 7) Дата утверждения Дата перечисления Платежное поручение (дата, номер)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Январь
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.02.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.01.2017 - -
800,00 05.02.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.01.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.02.2017 №1 от 05.02.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - - -
Февраль
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.03.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 28.02.2017 - -
800,00 05.03.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 28.02.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.03.2017 №2 от 05.03.2017
17600,00 - - - 6600,00 - 1430,00 - - -
Март
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.04.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.03.2017 - -
800,00 05.04.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.03.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.04.2017 №3 от 05.04.2017
26400,00 - - - 9900,00 - 2145,00 - - -
Апрель
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.05.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.04.2017 - -
800,00 05.05.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.04.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.05.2017 №4 от 05.05.2017
35200,00 - - - 13200,00 - 2860,00 - - -
Май
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.06.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.05.2017 - -
800,00 05.06.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.05.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.06.2017 №5 от 05.06.2017
44000,00 - - - 16500,00 - 3575,00 - - -
Июнь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.07.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.06.2017 - -
800,00 05.07.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.06.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.07.2017 №6 от 05.07.2017
52800,00 - - - 19800,00 - 7290,00 - - -
Июль
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.08.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.07.2017 - -
800,00 05.08.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.07.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.08.2017 №7 от 05.08.2017
61600,00 - - - 23100,00 - 5005,00 - - -
Август
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.09.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.08.2017 - -
800,00 05.09.2017 2012 104 500,00 13% 39,00 31.08.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.09.2017 №8 от 05.09.2017
70400,00 - - - 26400,00 - 5720,00 - - -
Сентябрь
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.10.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.09.2017 - -
800,00 05.10.2017 2012 104 500,00 13% 39,00 30.09.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.10.2017 №9 от 05.10.2017
79200,00 - - - 29700,00 - 6435,00 - - -
Октябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.11.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.10.2017 - -
800,00 05.11.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.10.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.11.2017 №10 от 05.11.2017
88000,00 - - - 33000,00 - 7150,00 - - -
Ноябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.12.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.11.2017 - -
800,00 05.12.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.11.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.12.2017 №11 от 05.12.2017
96800,00 - - - 36300,00 - 7865,00 - - -
Декабрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.01.2018 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.12.2017 - -
800,00 05.01.2018 2000 104 500,00 13% 39,00 31.12.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.01.2018 №12 от 05.01.2018
105600,00 - - - 39600,00 - 8580,00 - - -
Решение
В соответствии с НК РФ, статья 210, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В соответствии с НК РФ, статья 225, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
В соответствии с НК РФ, статья 218, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
В соответствии с НК РФ, статья 218, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка.
В соответствии с НК РФ, статья 218, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Ответ: работник будет пользоваться налоговыми вычетами весь налоговый период; сумма налога на доходы физического лица за год составит 8 580 рублей.
Месяц Доход Вычет НДФЛ
Сумма, руб
. Дата выплаты Код Код Сумма, руб. Ставка, % Сумма, руб. ((гр. 2 – гр. 6) * гр. 7) Дата утверждения Дата перечисления Платежное поручение (дата, номер)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Январь
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.02.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.01.2017 - -
800,00 05.02.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.01.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.02.2017 №1 от 05.02.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - - -
Февраль
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.03.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 28.02.2017 - -
800,00 05.03.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 28.02.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.03.2017 №2 от 05.03.2017
17600,00 - - - 6600,00 - 1430,00 - - -
Март
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.04.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.03.2017 - -
800,00 05.04.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.03.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.04.2017 №3 от 05.04.2017
26400,00 - - - 9900,00 - 2145,00 - - -
Апрель
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.05.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.04.2017 - -
800,00 05.05.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.04.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.05.2017 №4 от 05.05.2017
35200,00 - - - 13200,00 - 2860,00 - - -
Май
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.06.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.05.2017 - -
800,00 05.06.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.05.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.06.2017 №5 от 05.06.2017
44000,00 - - - 16500,00 - 3575,00 - - -
Июнь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.07.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.06.2017 - -
800,00 05.07.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.06.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.07.2017 №6 от 05.07.2017
52800,00 - - - 19800,00 - 7290,00 - - -
Июль
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.08.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.07.2017 - -
800,00 05.08.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.07.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.08.2017 №7 от 05.08.2017
61600,00 - - - 23100,00 - 5005,00 - - -
Август
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.09.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.08.2017 - -
800,00 05.09.2017 2012 104 500,00 13% 39,00 31.08.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.09.2017 №8 от 05.09.2017
70400,00 - - - 26400,00 - 5720,00 - - -
Сентябрь
Итого за месяц
Итого с начала года 8000,00 05.10.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.09.2017 - -
800,00 05.10.2017 2012 104 500,00 13% 39,00 30.09.2017
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.10.2017 №9 от 05.10.2017
79200,00 - - - 29700,00 - 6435,00 - - -
Октябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.11.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.10.2017 - -
800,00 05.11.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 31.10.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.11.2017 №10 от 05.11.2017
88000,00 - - - 33000,00 - 7150,00 - - -
Ноябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.12.2017 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 30.11.2017 - -
800,00 05.12.2017 2000 104 500,00 13% 39,00 30.11.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.12.2017 №11 от 05.12.2017
96800,00 - - - 36300,00 - 7865,00 - - -
Декабрь
Итого за месяц
Итого с начала года
8000,00 05.01.2018 2000 126, 127 2800,00 13% 676,00 31.12.2017 - -
800,00 05.01.2018 2000 104 500,00 13% 39,00 31.12.2017 - -
8800,00 - - - 3300,00 - 715,00 - 05.01.2018 №12 от 05.01.2018
105600,00 - - - 39600,00 - 8580,00 - - -
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
