Выбрать наиболее целесообразный вариант расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса, рассчитать налог и заполнить налоговую декларации на основании исходных данных.
Исходные данные:
ЗАО «Мир» занимается розничной торговлей. Показатели организации за 9 месяцев составили:
- доходы от реализации товаров (без учета НДС) – 10000000 руб.;
- внереализационные доходы – 40000 руб.;
- расходы на производство и реализацию товаров – 5500000 руб.
Решение
Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения регламентируется Налоговым Кодексом РФ, глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».
В соответствии с нормативным документом налогоплательщик вправе перейти (или сразу применять после регистрации) на упрощенную систему налогообложения при условии, что:
– доход от основной и прочей деятельности налогоплательщика за 9 месяцев не превысил 112,5 млн. руб.;
– численность сотрудников не более 100 чел.;
– остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.
Налогоплательщик имеет право при переходе на упрощенную систему выбрать налоговую базу и ставку налогообложения:
– «доходы» ставка налогообложения 5%;
– «доходы – расходы»; ставка налогообложения 15%.
По исходным данным задачи имеется доход налогоплательщика, суммарная величина которого не превышает 112,5 млн
. руб.
В соответствии с п.3.1 ст. 346 НК РФ налогоплательщик может уменьшит сумму налога, если им произведены:
– обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и за себя при отсутствии наемных сотрудников;
– оплата за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
– торговый сбор;
– платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст