Во 2 квартале 2019 года организация:
а) реализовала товаров собственного производства на сумму 890 тыс.руб. (ставка НДС на эту сумму - 20%)
б) реализовала товаров медицинского назначения на сумму 352 тыс.руб. (льгота - без НДС)
в) получила аванс на предстоящую реализацию продукции 65 тыс.руб. (в том числе НДС -20%)
От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 330 тыс.руб. (в том числе НДС – 20%)
г) приобрела материалов на сумму 640 тыс.руб. (в том числе НДС 20%)
д) приобрела основных средств для производства продукции на 200 тыс.руб. (в том числе НДС – 20%)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, за 2 квартал 2019 г.
Решение
НДС к уплате начисляем с реализации продукции, с арендной платы от сдачи помещений в аренду и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции) (п. 1 ст. 168 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам и основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет (ст
. 171 НК РФ).
НДС к уплате:
- реализация продукции: 890000 * 20% = 178000 руб.
- полученный аванс: 65000 * 20 : 120 = 10833 руб.
- доход от сдачи помещений в аренду: 330000 * 20 : 120 = 55000 руб.
Всего НДС к уплате: 178000 + 10833 + 55000 = 243833 руб.
НДС к вычету:
- материалы: 640000 * 20 : 120 = 106667 руб.
- основные средства: 200000 * 20 : 120 = 33333 руб.
Всего НДС к вычету: 106667 + 33333 = 140000 руб.
Т.к