В течение отчетного периода организация приобрела у поставщика товары на сумму 4 320 500 руб. (в т.ч. НДС 20%). Оплачено поставщику – 4 500 000 руб. Стоимость приобретенных материалов – 320 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость материалов полностью оплачена.
Организация реализовала товары на общую сумму 12 356 800 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость оплаченных товаров покупателями – 11 300 000 руб. Себестоимость проданных товаров в течение отчетного периода – 5 012 300 руб. В течение отчетного периода (2020 год) организация понесла расходы по аренде склада готовой продукции на сумму 300 000 руб. (расходы оплачены), заработная плата сотрудникам склада составила 250 000 руб. (без учета страховых взносов) и начисленная заработная плата административно-управленческого персонала – 630 000 руб. (без учета страховых взносов). Задолженность по заработной плате и страховым взносам, учтенные по состоянию на 01.01.2020 года полностью погашены. Командировочные расходы директора отдела маркетинга составили 65 000 руб. Выданный аванс сотруднику составил 70 000 руб.
В течение отчетного периода организация сдавала в аренду неиспользуемое помещение. Арендная платы за отчетный период – 600 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) (оплата поступила в полном размере), а амортизация за этот период – 200 500 руб. В течение отчетного периода организация получила кредит в банке в размере 1 500 000 руб. Организация погасила проценты по кредиту банку на сумму 36 000 руб. В течение отчетного периода организация представила займ юридическому лицу на сумму 980 000 руб., сумма начисленных процентов по нему за отчетный период составила 20 000 руб.
Сумма начисленного налога на прибыль 253 000 руб. НДС принят к вычету в полном размере.
Составьте корреспонденцию счетов операций для составления отчетности. Составьте оборотно-сальдовую ведомость. По полученным данным составьте бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах организации за отчетный период.
Сальдо по счетам на 01.01.2020 года представлено в таблице.
Номер счета Сальдо на 01.01.2020
Дт
Кт
01 12 300 000
02
11 100 000
41 4 630 920
51 5 300 000
60
3 210 000
62 1 050 000
68 65 000
69
70 000
70
350 000
80
3 500 000
84
5 115 920
ИТОГО 23 345 920 23 345 920
Решение
Журнал хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственных операций Сумма Дебет Кредит
1 Приобретены товары у поставщика
4320500/120*100= 3 600 416,67 3 600 416,67 41 60/1
2 Учтен НДС
4320500/120*20= 720 083,33 720 083,33 19 60/1
3 С расчетного счета перечислено поставщику 4 320 500
179 500 60/1
60/2 51
51
4 Приобретены материалы
320000/120*100= 266 666,67 266 666,67 10 60
5 Учтен НДС
320000/120*20=53 333,33 53 333,33 19 60
6 Оплачены материалы с расчетного счета 320 000 60 51
7 Организация реализовала товары 12 356 800 62/1 90/1
8 Начислен НДС
12356800/120*20= 2 059 466,67 2 059 466,67 90/3 68
9 Списана себестоимость проданных товаров 5 012 300 90/2 41
10 Поступила оплата от покупателя
11 300 000 51 62/1
11 Отражены расходы на аренду склада 300 000 44 60
12 Оплачено с расчетного счета за аренду склада 300 000 60 51
13 Начислена заработная плата сотрудникам 250 000 44 70
14 Начислены страховые взносы
250000*30%=75000 75 000 44 69
15 Начислена заработная плата административно-управленческого персонала 630 000 26 70
16 Начислены страховые взносы
630000*30%=189000 189 000 26 69
17 Оплачена задолженность по заработной плате на 01.01.2020 350 000 70 51
18 Оплачены задолженность по страховых взносам на 01.01.2020 70 000 69 51
19 Перечислено сотруднику под отчет 70 000 71 51
20 Принят авансовый отчет директора отдела маркетинга 65 000 44 71
21 Отражена сдача в аренду неиспользуемое помещение 600 000 62 91/1
22 Поступили денежные средства за аренду склада 600 000 51 62
23 Начислен НДС
600000/120*20=100000 100 000 91/2 68
24 Начислена амортизация по сдаваемую в аренду объекту 200 500 91/2 02
25 Получен кредит в банке 1 500 000 51 66
26 Начислены проценты по кредиту 36 000 91/2 66
27 Оплачены проценты по кредиту 36 000 66 51
28 Выдан займ юридическому лицу 980 000 58 51
29 Начислены проценты по выданному займу 20 000 76 91/1
30 Получены проценты по выданному займу 20 000 51 76
31 Списаны общехозяйственные расходы 819 000 90/2 26
32 Списаны расходы на продажу 690 000 90/2 44
33 Определен финансовый результат по основной деятельности 12 356 800
6 521 300
2 059 466,67
3 776 033,33 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
99
34 Определен финансовый результат по прочим операция 620 000
336 500
283 500 91/1
91/9
91/9 91/9
91/2
99
35 Начислен налог на прибыль 253 000 99 68
36 НДС принят к вычету в полном размере
720083,33+53333,33=773416,66 773 416,66 68 19
37 Проведена реформация баланса 3 806 533,33
99 84
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 12300000,00
12300000,00
02
11100000,00
200500,00
11300500,00
10
266666,67
266666,67
19
773416,66 773416,66
26
819000,00 819000,00
41 4630920,00
3600416,67 5012300,00 3219036,67
44
690000,00 690000,00
51 5300000,00
13420000,00 6626000,00 12094000,00
58
980000,00
980000,00
60
3210000,00 5120000,00 4940500,00
3030500,00
62 1050000,00
12956800,00 11900000,00 2106800,00
66
36000,00 1536000,00
1500000,00
68 65000,00
773416,66 2412466,67
1574050,01
69
70000,00 70000,00 264000,00
264000,00
70
350000,00 350000,00 880000,00
880000,00
71
70000,00 65000,00 5000,00
76
20000,00 20000,00
80
3500000,00
3500000,00
84
5115920,00
3806533,33
8922453,33
90
33294366,67 33294366,67
91
1576500,00 1576500,00
99
4059533,33 4059533,33
Итого 23345920,00 23345920,00 78876116,66 78876116,66 30971503,34 30971503,34
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред
. Приказов Минфина Россииот 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Формыбухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
на 31.12 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2020
Организация ООО «Ромашка» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД 2
Организационно-правовая форма/форма собственности общество
с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту
ДА
НЕТ
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН
Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ОГРНИП
На 31.12
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4 20
г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства 999 1200
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 999 1200
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 3486 4631
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 2112 1115
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 980
Денежные средства и денежные эквиваленты 12094 5300
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 18672 11046
БАЛАНС 19671 12246
На
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20
г.3 20
г.4 20
г.5
ПАССИВ
III
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
