Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции «А» и «Б».
Баланс на 1 января 20хх года:
АКТИВ ПАССИВ
Основные средства срок службы 60 месяцев 80000 Уставный капитал 45000
Расчетный счет 18000 Нераспределенная прибыль прошлых лет 50000
Материал 100ед 100 10000 Кредиторы 18000
Задолженность подотчетных лиц 7000 Амортизация ОС 2000
Баланс 115000 Баланс 115000
Изделия изготавливаются из одного материала.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
Партия Кол-во (кг.) Цена (без НДС) НДС
1 110 115 23
2 100 120 24
3 120 125 25
4 170 140 28
5 150 100 20
Итого
120
Операции за месяц:
№ п/п Операции
1 Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 200 кг
2 Начислена заработная плата рабочим по изделию А – 45000 рублей, по изделию Б – 30000 рублей
3 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
4 Начислена амортизация
5 Начислена заработная плата работникам управления 30000 рублей
6 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
7 Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 55000 с учетом НДС
8 Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2,5%
9
Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями
10 Оприходована готовая продукция на склад 40 единиц А и 45 единиц Б по полной себестоимости
11 Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 40 единиц по цене 6600 рублей за единицу с учетом НДС
12 Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 25 единиц по цене 9900 рублей за единицу с учетом НДС
13 Поступили деньги от покупателя 1 на расчетный счет: 130000 рублей
14 Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы
Необходимо выполнить:
Расчет НДФЛ работникам управления (детей нет)
Расчет стоимости материалов методом ФИФО:
Расчет заработной платы к выдаче
Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты пропорционально зарплате рабочих
Определить себестоимость единицы изделия А и Б.
Открыть счета на основании данных входного баланса.
Составить журнал хозяйственных операций.
Сделать разноску по счетам.
Составить баланс
Решение
Сформируем журнал хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступили материалы от поставщиков
- на сумму НДС 78450
15690 10
19 60
60
2* Отпущено на изделие
- А – 350 кг,
- Б – 200 кг
39 650
26 800
20-А
20-Б
10
10
3 Начислена заработная плата рабочим:
- по изделию А – 45000 рублей,
- по изделию Б – 30000 рублей
45 000
30 000
20-А
20-Б
70
70
4* Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
- с зарплаты рабочих по изделию А
- с зарплаты рабочих по изделию Б
13 500
9 000
20-А
20-Б
69
69
5* Начислена амортизация 1 333 25 02
6 Начислена заработная плата работникам управления 30000 рублей 30 000 26 70
7* Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 9 000 26 69
8* Удержан НДФЛ с суммы начисленной заработной платы работников предприятия 13 650 70 68
9 Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 55000 с учетом НДС
- на сумму услуг (55000-9167)
- на сумму НДС (55000*20/120)
45 833
9 167
25
19
60
60
10*
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2,5%
- рабочим изделия А (45000*2,5%)
- рабочим изделия Б (30000*2,5%)
1 125
750
20-А
20-Б
69
69
11* Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями
1) Общехозяйственные расходы:
- изделие А
- изделие Б
2) Общепроизводственные расходы:
- изделие А
- изделие Б
23 400
15 600
28 300
18 866
20-А
20-Б
20-А
20-Б
26
26
25
25
12 Оприходована готовая продукция на склад по полной себестоимости
- 40 единиц А
- 45 единиц Б
150 975
101 016
43-А
43-Б
20-А
20-Б
13 Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 40 единиц по цене 6600 рублей за единицу с учетом НДС
- на сумму НДС (264000*20/120)
- на сумму фактической себестоимости
- отражен финансовый результат от реализации (264000-44000-150975)
264 000
44 000
150 975
69 025
62
90-3
90-2
90-9
90-1
68
43
99
14 Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 25 единиц по цене 9900 рублей за единицу с учетом НДС
- на сумму НДС (247500*20/120)
- на сумму фактической себестоимости
- отражен финансовый результат от реализации (247500-41250-56120)
247 500
41 250
56 120
150 130
62
90-3
90-2
90-9
90-1
68
43
99
15 Поступили деньги от покупателя 1 на расчетный счет: 130000 рублей 130 000 51 62
16* Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы 91 350 50 51
*Пояснения:
Операция 2.
Применяем метод ФИФО (первый пришел, первый ушел).
Сформируем сумму отпущенных материалов на производство:
- изделия А:
остаток 100 кг. * 100 руб. = 10 000 руб.
первая партия 110 кг. * 115 руб. = 12 650 руб.
вторая партия 100 кг. * 120 руб. = 12 000 руб.
третья партия 40 кг. * 125 руб. = 5 000 руб.
Итого: 350 кг. = 39 650 руб.
- изделия Б:
третья партия 80 кг. * 125 руб. = 10 000 руб.
четвертая партия 120 кг. * 140 руб. = 16 800 руб.
Итого: 200 кг = 26 800 руб.
Операция 4.
Начисление страховых взносов производится в размере 30% от суммы начисленной заработной платы. Тогда:
- изделие А = 45000 * 30/100 = 13500 руб.
- изделие Б = 30000 * 30/00 = 9000 руб.
Операция 5.
Линейный метод.
Первоначальная стоимость = 80 000 руб.
Срок службы 60 мес.
Определим норму амортизации:
Нма = 1 / СПИ * 100% = 1 / 60 * 100% = 1,667%
Амортизация = ПС * Нам = 80000 * 1,667/100 = 1333 руб.
Операция 7.
Страховые взносы = 30% от начисленной заработной платы
СВ = 30000 * 30/100 = 9000 руб.
Операция 8.
ЗП = 45000 + 30000 + 30000 = 105 000 руб.
НДФЛ = 105 000 * 13/100 = 13 650 руб.
Операция 11.
Распределим общехозяйственные и общепроизводственные затраты пропорционально зарплате рабочих
. Для этого составим таблицу:
Вид изделия Заработная плата Уд. вес, % Общехозяйственные расходы Общепроизводственные расходы
А 45000 60,00 23400 28300
Б 30000 40,00 15600 18866
Итого 75000 100,00 39000 47166
Операция 16.
Заработная плата к выдаче составит:
ЗП к выдаче = ЗПнач – НДФЛ = (45000+30000+30000) – 13650 = 91350 руб.
Составим схемы счетов
01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 80000
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 80000
02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 2000
5 1333
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 1333
Сальдо на конец 3333
10 "Материалы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 10000
1 78450 2 66450
Оборот по дебету 78450 Оборот по кредиту 66450
Сальдо на конец 22000
19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
1 15690
9 9167
Оборот по дебету 24857 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 24857
20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
2 66450 12 251991
3 75000
4 22500
10 1875
11 86166
Оборот по дебету 251991 Оборот по кредиту 251991
Сальдо на конец 0
25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
5 1333 11 47166
9 45833
Оборот по дебету 47166 Оборот по кредиту 47166
Сальдо на конец 0
26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
6 30000 11 39000
7 9000
Оборот по дебету 39000 Оборот по кредиту 39000
Сальдо на конец 0
43 "Готовая продукция
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
12 251991 13 150975
14 56120
Оборот по дебету 251991 Оборот по кредиту 207095
Сальдо на конец 44896
50 "Касса"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
16 91350
Оборот по дебету 91350 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 91350
51 "Расчетные счета"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 18000
15 130000 16 91350
Оборот по дебету 130000 Оборот по кредиту 91350
Сальдо на конец 56650
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало Сальдо на начало 18000
1 94140
9 55000
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 149140
Сальдо на конец Сальдо на конец 167140
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
13 264000 15 130000
14 247500
Оборот по дебету 511500 Оборот по кредиту 130000
Сальдо на конец 381500
68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
8 13650
13 44000
14 41250
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 98900
Сальдо на конец 98900
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
4 22500
7 9000
10 1875
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 33375
Сальдо на конец 33375
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0
8 13650 3 75000
6 30000
Оборот по дебету 13650 Оборот по кредиту 105000
Сальдо на конец 91350
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 7000
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 7000
80 "Уставный капитал"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 45000
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 45000
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 50000
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 0
Сальдо на конец 50000
90 "Продажи"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0 Сальдо на начало 0
13 44000 13 264000
13 150975 14 247500
13 69025
14 41250
14 56120
14 150130
Оборот по дебету 511500 Оборот по кредиту 511500
Сальдо на конец 0 Сальдо на конец 0
99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 0 Сальдо на начало 0
13 69025
14 150130
Оборот по дебету 0 Оборот по кредиту 219155
Сальдо на конец Сальдо на конец 219155
Составим оборотно-сальдовую ведомость
Номер счета Наименование счета Сальдо начальное, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
