В нижеследующей таблице представлены данные о заработной плате работников предприятия. Необходимо рассчитать сумму НДФЛ и страховых взносов за год.
ФИО Должность Оклад Кол-во детей Кол-во детей до 18 лет % премии
Петров Директор 23 750 2 2 30
Иванова Гл. бухгалтер 15 500 4 3 25
Павлов Экономист 12 500 3 2 25
Жукова Кассир 7 500 3 1 20
Смирнов Мастер 13 750 2 2 25
Сушков Токарь 11 250 1 1 25
Щилков
Токарь 11 250 1 - 25
Ярмонов
Слесарь 10 000 - - 25
Отразить начисление и перечисление заработной платы, НДФЛ и страховых взносов бухгалтерскими проводками.
Решение
Расчет НДФЛ за год (налоговые вычеты применяются до получения накопленного с начала года дохода в размере 350000 руб. (ст.218 НК РФ):
1) Петров
Ежемесячный доход = 23750 + 23750*30% = 30875 (руб.)
Следовательно, налоговый вычет в размере 2*1400 = 2800 руб. будет применятся 11 месяцев
Сумма НДФЛ за год = ((30875 – 2800))*13%)*11 + 30875*13% = 44161 (руб.)
2) Иванова
Ежемесячный доход = 15500 + 15500*25% = 19375 (руб.)
Налоговый вычет = 1400 + 2*3000 = 7400 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = ((19375 – 7400))*13%)*12 = 18681 (руб.)
3) Павлов
Ежемесячный доход = 12500 + 12500*25% = 15625 (руб.)
Налоговый вычет = 1400 + 3000 = 4400 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = ((15625 – 4400))*13%)*12 = 17511 (руб.)
4) Жукова
Ежемесячный доход = 7500 + 7500*20% = 9000 (руб.)
Налоговый вычет = 3000 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = ((9000 – 3000))*13%)*12 = 9360 (руб.)
5) Смирнов
Ежемесячный доход = 13750 + 13750*25% = 17187,5 (руб.)
Налоговый вычет = 1400+1400 = 2800 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = ((17187,5 – 2800))*13%)*12 = 22444,5 (руб.)
6) Сушков
Ежемесячный доход = 11250 + 11250*25% = 14062,5 (руб.)
Налоговый вычет = 1400 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = ((14062,5 – 1400))*13%)*12 = 19753,5 (руб.)
7) Щилков
Ежемесячный доход = 11250 + 11250*25% = 14062,5 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = 14062,5*13%*12 = 21937,5 (руб.)
8) Ярмонов
Ежемесячный доход = 10000 + 10000*25% = 12500 (руб.)
Сумма НДФЛ за год = 12500*13%*12 = 19500 (руб.)
Расчет страховых взносов за год:
1) Петров
Ежемесячный доход = 23750 + 23750*30% = 30875 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (30875*22%)*12 = 81510 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (30875*2,9%)*12 = 10744,5 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (30875*5,1%)*12 = 18895,5 (руб.)
2) Иванова
Ежемесячный доход = 15500 + 15500*25% = 19375 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (19375*22%)*12 = 51150 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (19375*2,9%)*12 = 6742,5 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (19375*5,1%)*12 = 11857,5 (руб.)
3) Павлов
Ежемесячный доход = 12500 + 12500*25% = 15625 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (15625*22%)*12 = 41250 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (15625*2,9%)*12 = 5437,5 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (15625*5,1%)*12 = 9562,5 (руб.)
4) Жукова
Ежемесячный доход = 7500 + 7500*20% = 9000 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (9000*22%)*12 = 23760 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (9000*2,9%)*12 = 3132 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (9000*5,1%)*12 = 5508 (руб.)
5) Смирнов
Ежемесячный доход = 13750 + 13750*25% = 17187,5 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (17187,5*22%)*12 = 45375 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (17187,5*2,9%)*12 = 5981,25 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (17187,5*5,1%)*12 = 10518,75 (руб.)
6) Сушков
Ежемесячный доход = 11250 + 11250*25% = 14062,5 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (14062,5*22%)*12 = 37125 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (14062,5*2,9%)*12 = 4893,75 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (14062,5*5,1%)*12 = 8606,25 (руб.)
7) Щилков
Ежемесячный доход = 11250 + 11250*25% = 14062,5 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (14062,5*22%)*12 = 37125 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (14062,5*2,9%)*12 = 4893,75 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (14062,5*5,1%)*12 = 8606,25 (руб.)
8) Ярмонов
Ежемесячный доход = 10000 + 10000*25% = 12500 (руб.)
На обязательное пенсионное страхование = (12500*22%)*12 = 33000 (руб.)
На случай временной нетрудоспособности = (12500*2,9%)*12 = 4350 (руб.)
На обязательное медицинское страхование = (12500*5,1%)*12 = 7650 (руб.)
Корреспонденция счетов по начислению и перечислению заработной платы, НДФЛ и страховых взносов за месяц:
№ Содержание хозяйственной операции Дт
Кт
Сумма, руб.
1 Начислена заработная плата работникам АУП (30875+19375+15625+9000) 26 70 74 875
2 Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу (17187,5+14062,5+14062,5+12500) 25 70 57 812,5
3 Удержан НДФЛ 70 68 «НДФЛ» 14415,38
4 Начислены суммы на обязательное пенсионное страхование работников АУП 26 69 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 16472,5
5 Начислены суммы на обязательное пенсионное страхование общепроизводственного персонала 25 69 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 12718,75
6 Начислены суммы на случай временной нетрудоспособности работников АУП 26 69 «Расчеты по социальному страхованию» 2171,38
7 Начислены суммы на случай временной нетрудоспособности общепроизводственного персонала 25 69 «Расчеты по социальному страхованию» 1676,56
8 Начислены суммы на обязательное медицинское страхование работников АУП 26 69 «Расчеты по медицинскому страхованию» 3818,63
9 Начислены суммы на обязательное медицинское страхование общепроизводственного персонала 25 69 «Расчеты по медицинскому страхованию» 2948,44
10 Перечислена работникам заработная плата 70 51 118272,12
11 Перечислены суммы НДФЛ в бюджет 68 51 14415,38
12 Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы 69 51 39806,25
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
