В мае 2008 г. организация выполняла строительные работы на двух объектах
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В мае 2008 г. организация выполняла строительные работы на двух объектах. Условия договора предусматривают, что объект сдается заказчику в целом по завершении всех работ, предусмотренных сметой. Объем выполненных заказов – договорная стоимость работ по объектам. К прямым расходам относятся: амортизация оборудования, оплата труда производственного персонала,, включая ЕСН.К косвенным относят все прочие расходы, в том числе оплату труда АУП, включая ЕСН и стоимость работ, выполненных субподрядчиками.
Начало строительства – 1 февраля 2008 г., окончание – 25 мая 2008 г. Объект сдан заказчику 30 мая 2008 г. Договорная стоимость объекта – 3000000 руб. Остатки НЗП на 1 мая 2008 г. по первому объекту составили 300000 руб. Начало строительства на втором объекте – 5 мая 2008 г., окончание – 30 июля 2008 г., договорная стоимость – 2000000 руб. В мае произведены следующие затраты.
Вид расходов Объект 1 Объект 2
Материальные расходы 200000 300000
Амортизация произв. оборудования(прямые) 4000 6000
Оплата труда произв. персонала с учетом ЕСН 20000 30000
Стоимость работ, выполненных субподрядчиками 40000 60000
Оплата труда АУП, включая ЕСН 3000 7000
Для определения объемов по выполняемым договорам организация выбрала стоимость заказов (договоров) по договорной цене. Расчет стоимость остатка НЗП на конец месяца производится по формуле:
( НЗП
на начало
месяца + Прямые
за месяц ) × договорная стоимость не завершенных на конец месяца договоров на выполнение работ
договорная стоимость всех выполняемых в отчетном месяце договоров
Определить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по двум договорам за май месяц.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В бухгалтерском учете на конец сентября вся сумма расходов по второму объекту относится к незавершенному производству, выручки по данному заказу нет, она появится, когда заказчик примет объект в целом.
В налоговом учете сумма прямых расходов за май по двум объектам составит 560 000 руб. (200 000 + 4000 + 20 000 + 300 000 + 6000 + 30 000), косвенных расходов - 110 000 руб. (3000 + 40 000 + 7000 + 60 000).
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в текущем периоде, в полном объеме относится к расходам текущего периода, с учетом требований, предусмотренных НК РФ
. Сумма прямых расходов, осуществленных в текущем периоде, также относится к расходам текущего периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства.
Доля незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме таких заказов, осуществляемых в течение месяца, составляет 2 000 000 : (2 000 000 + 3 000 000) = 0,4%.
Прямые расходы, приходящиеся на остатки незавершенного производства на начало месяца, - 300 000 руб., прямые расходы, осуществленные в течение сентября, - 560 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
