В I квартале организация осуществила следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В I квартале организация осуществила следующие операции:
1. 20 января - перечислен ООО "Сова" (поставщик) аванс в сумме 836 000 рублей, в том числе НДС (20%). Аванс предусмотрен условиями договора. От поставщика получен счет-фактура на полученный аванс;
2. 26 января - от ООО "Сова" получены товары в счет ранее перечисленного аванса на сумму 840 000 рублей, в том числе НДС (20%). Товар принят к учету, получен счет-фактура;
3. 6 февраля - от ООО "Марс" (покупатель) получен аванс под поставку товаров в сумме 1 800 000 рублей с учетом НДС (20%);
4. 10 февраля - отгружены товары в счет аванса полученного от ООО "Марс" на сумму 900 000 рублей, в том числе НДС (20%);
5. 16 февраля - переданы в уставный капитал дочерней компании основные средства. Первоначальная стоимость основных средств равна 2 300 000 рублей, а сумма начисленной амортизации равна 800 000 рублей. Ранее НДС был принят к вычету. Составлен акт приемки-передачи.
6. 18 февраля - переданы безвозмездно товары на сумму 500 000 рублей. Ранее НДС по товарам в сумме 100 000 рублей был принят к вычету.
7. 20 февраля - переуступлено право денежного требования, вытекающее из договора реализации товаров (дебиторская задолженность) на сумму 4 200 000 рублей. Цена приобретения - 3 000 000 рублей.
8. 24 февраля - осуществлены капитальные вложения в основные средства, не требующие монтажа в сумме 2 400 000 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 400 000 рублей. Капитальные вложения приняты к учету, переведены в состав основных средств и учтены на счете 01. Имеется счет-фактура.
9. 26 февраля - произведен ремонт офиса хозяйственным способом (СМР). Приобретены и приняты к учету материалы на сумму 48 000 рублей, в том числе НДС 8 000 рублей. Есть счет-фактура. Расходы на заработную плату мастеров с учетом страховых взносов составили 110 000 рублей.
10. 4 марта - ввезены товары на таможенную территорию РФ. Таможенная стоимость 100 062 рублей. (1 604,46 долларов США по курсу 62,3649 рублей за 1 доллар на дату предоставления ГТД), таможенная пошлина 20%. Ставка НДС 20%.
11. 6 марта - перечислено 213 000 рублей (3 000 евро по курсу 71 рубль за 1 евро) компании "GfK Group" за оказание маркетинговых услуг. Компания зарегистрирована в Германии. Услуги оказаны на территории РФ. Имеются счет-фактура и документы, подтверждающие уплату НДС.
Рассчитайте сумму НДС по каждой операции. На основе расчетов заполните декларацию по НДС за первый квартал.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1.В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ сумму НДС с перечисленного аванса поставщику ООО «Сова» можно принять к вычету.
Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ ООО «Одуванчик» может не предъявлять выделенный в нем НДС к вычету, т.к. поставка товаров произошла в этом же налоговом периоде. Правом на вычет можно воспользоваться позже, когда продавец ОО «Сова» выставит счет-фактуру при реализации (см. п. 2).
2. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ при принятии товаров к учету НДС принимаем к вычету. НДС к вычету: 840000 * 20 : 120 = 140000 руб.
3. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ с полученного аванса от ООО «Марс» необходимо начислить НДС к уплате.
НДС к уплате: 1800000 * 20 : 120 = 300000 руб.
4. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ при отгрузке товаров ООО «Марс» начисляем НДС к уплате с суммы отгрузки.
НДС к уплате: 900000 * 20 : 120 = 150000 руб.
Т.к. товары были отгружены в счет полученного аванса (см. п. 3), эту же сумму НДС 150000 руб.
5
. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ ранее принятый к вычету входной налог по переданному основному средству необходимо восстановить в части, пропорциональной остаточной стоимости объекта.
Остаточная стоимость ОС: 2300000 – 800000 = 1500000 руб.
НДС к восстановлению: 1500000 * 20% = 300000 руб.
6. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ со стоимости безвозмездно переданных товаров необходимо заплатить НДС.
НДС к уплате: 500000 * 20% = 100000 руб.
7. В данном случае в результате переуступки права требования получается убыток: 3000000 - 4200000 = - 1200000 руб., поэтому НДС не начисляем (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 155 НК РФ).
8. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по капитальным вложениям в основные средства НДС принимаем к вычету в момент принятия ОС на учет.
НДС к вычету: 400000 руб.
9. В соответствии с п. 2 ст. 159 НК РФ налоговая база по НДС при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
