В бухгалтерском учете организации за 1 квартал отражены следующие операции. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
В бухгалтерском учете организации за 1 квартал отражены следующие операции

В бухгалтерском учете организации за 1 квартал отражены следующие операции .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

В бухгалтерском учете организации за 1 квартал отражены следующие операции: объем выполненных услуг оценен в 820 000 руб., в том числе НДС 18%, из них оплачено 95%; перечислен аванс поставщику — 80 000 руб. (в том числе НДС); приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 000 руб., в том числе НДС 18%, из них оплачено поставщику 70%; 25 марта от ООО «Строй» на расчетный счет поступило 158 000 руб., акт приемки-передачи услуг был подписан 5 апреля; расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, составили 56 000 руб., в том числе НДС 18%, оплата произведена полностью; расходы на капитальный ремонт транспортных средств, выполненный ООО «Автосервис», составили 132 000 руб., в том числе НДС 18%, из них оплачено 120 000 руб. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

При решении задач по данной теме необходимо руководствоваться положениями главы 21 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммой налоговых вычетов (ст. 173 НК РФ).
Рассмотрим учетную политику по отгрузке.
Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям.
Объектом налогообложения признается выполненные услуги .
НДС к уплате = 820000 * (18/118) = 125085 рублей.
Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным материалам, расходам на ремонт:
НДС к вычету = 220000 * (18/118) + 56000 * (18/118) + 132000 * (18/118) = 33559 + 8542 + 20136 = 62237 рублей
Исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:
НДС = 125085 - 62237 = 62848 рублей
Налогоплательщик самостоятельно исчислит и перечислит в бюджет 62848 рублей
Рассмотрим учетную политику по оплате.
НДС к уплате = 820000 * 0,95 * (18/118) + 158000 * (18/118) = 118830 + 24102 = 142932 рубля.
НДС к вычету = 220000 * 0,7 * (18/118) + 80000 * (18/118) + 56000 * (18/118) + 120000 * (18/118) = 23492 + 12203 + 8542 + 18305 = 62542 рубля
Исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:
НДС = 142932 - 62542 = 80390 рублей
Налогоплательщик самостоятельно исчислит и перечислит в бюджет 80390 рублей

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу