В бухгалтерском учете организации отражены операции за I квартал 20..г.
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В бухгалтерском учете организации отражены операции за I квартал 20..г.:
1. Оплачено с расчетного счета поставщикам:
12.01. за товары по ставке 10% на сумму 61 800 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 1 от 12.01. Товары оприходованы 12.01 на сумму 38 000 руб.
13.01. за товары по ставке (20%) на сумму 424 200 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 15 от 13.01. Фактически поступили товары и оприходованы 13.01 на сумму 180 000 руб. и 27.01 на сумму 80 000 руб.
21.02 за услуги транспортной организации на сумму 90 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 21 от 21.02. Услуги оказаны в I квартале.
24.03 за услуги вневедомственной охраны на сумму 76 200 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 38 от 24.03. Услуги оказаны.
27.03. за аренду помещения склада на сумму 28 696 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 50 от 27.03. Аренда в I квартале не состоялась.
2. 07.02. из кассы выдано в подотчет на командировочные расходы, которые подтверждены авансовым отчетом и документами на сумму 14 300 руб., в т. ч:
- Оплата проездных билетов 6 100 руб.
- Счет гостиницы за 6 суток 5 400руб.
- Суточные за 7 суток 2 800 руб.
3. 20.02. получен аванс от покупателей товаров, облагаемых НДС по ставке 20% на сумму 258 000 руб., в т. ч. НДС.
4. Реализовано покупателям:
14.01. товаров по ставке 10% на сумму 260 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 3 от 14.01. Товар не оплачен покупателем.
16.02. товары по ставке (20%) на сумму 360 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 36 от 16.02. Счет оплачен 27.02. в сумме 180 000 руб.
28.03. товары, облагаемые по ставке (20%) на сумму 176 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 42 от 28.03. в счет ранее полученного аванса 20.02,
5. 30.03. получен штраф от покупателей - 10 300 руб.
Выполнить:
1.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 20 г., указать срок уплаты.
Заполнить налоговую декларацию.
Решение
НДС к уплате начисляем при реализации товаров и с полученных от покупателей авансов(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 1 п. 1 ст.146 НК РФ). НДС к уплате начисляем «по отгрузке». Факт оплаты значения не имеет.
НДС к вычету принимаем по поступившим товарам и услугам, при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет (ст. 171 НК РФ)
. Факт оплаты значения не имеет.
НДС к уплате:
- с полученного аванса 258000 : 20 : 120 = 43000 руб.
- с реализации товаров:
260000 * 10 : 110 + 360000 * 20 : 120 + 176000 * 20 : 120 = 112969 руб.
Полученный штраф от покупателей НДС не облагается (ст. 149 НК РФ).
Всего НДС к уплате: 43000 + 112969 = 155969 руб.
НДС к вычету:
- с оприходованных товаров:
38000 * 10 : 110 + 180000 * 20 : 120 + 80000 * 20 : 120 = 46788 руб.
- с оприходованных услуг: 90000 * 20 : 120 + 76200 : 20 : 120 = 27700 руб.
НДС по аренде помещения склада к вычету в этом квартале не принимаем, т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
