В бухгалтерском учете ООО «Контакт» за налоговый период отражены следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В бухгалтерском учете ООО «Контакт» за налоговый период отражены следующие операции:
- 12 апреля отгружена продукция ЗАО «Прогресс» на сумму 1720 тыс. руб. по договору от 10 февраля № 36;
- стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей составила 1300 тыс. руб. (в том числе НДС 20%), оплачено 85%, отпущено в производство 90% от стоимости приобретенных ТМЦ;
- 10 мая от иностранного контрагента поступили денежные средства за отгруженную в феврале на экспорт продукцию — 2400 тыс. руб.;
- 25 мая от ООО «Прогресс» поступили денежные средства в размере 1500 тыс. руб. за отгруженную 12 апреля продукцию;
- получены проценты по вкладу на депозитном счете — 285 тыс. руб.;
- реализованы основные средства: первоначальная стоимость — 460 тыс. руб., амортизация — 220 тыс. руб., цена реализации — 200 тыс. руб.;
- оплата в виде финансовых санкций, полученная от поставщика за нарушение условий хозяйственного договора, составила 128 тыс. руб.;
- 5 июня на расчетный счет общества получено 950 тыс. руб., отгрузка продукции в этом налоговом периоде не произведена;
- за ремонт оборудования сторонней организации перечислено 350 тыс. руб., акт на выполнение работ не подписан;
- общество арендует помещение для склада готовой продукции, находящееся в муниципальной собственности, арендная плата составляет 120 тыс. в месяц.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговой период. Объясните порядок уплаты налога в бюджет. Заполните соответствующие строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Образец заполнения налоговой декларации по НДСЗаполнение декларации НДС по разделам в 2021 году. Пример
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при реализации товаров(см. текст в предыдущей редакции)
. НДС начисляется «по отгрузке», т.е. в момент выставления счет-фактуры.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим ТМЦ и услугам при условии, что получен счет-фактура и ТМЦ и услуги приняты на учет.
Не облагается НДС (ст. 149 НК РФ):
- проценты по вкладу на депозитном счете
- полученная оплата от поставщика в виде финансовых санкций за нарушение условий хозяйственного договора, т.к. это не признается реализацией в целях исчисления НДС.
Продукция на экспорт была отгружена в феврале, НДС был уплачен в предыдущем налоговом периоде, факт поступления денежных средств по данной отгрузке во 2м квартале в расчет не принимаем.
За ремонт оборудования сторонней организации акт не подписан, во 2м квартале НДС к вычету принять нельзя.
Аренда складского помещения, находящегося в муниципальной собственности: в данном случае ООО «Контакт» является налоговым агентом по НДС (п
. 3 ст. 161 НК РФ). Принимаем, что указанная сумма аренды включает НДС. ООО «Контакт» обязано с указанной суммы исчислить и перечислить НДС в бюджет
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
