В ноябре 2020г организация продала оборудование за 124000рублей ( цена с НДС) Остаточная стоимость оборудования на 01

При реализации товаров, в том числе объектов основных средств на территории РФ, возникает объект налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38 НК РФ).
Моментом определения налоговой базы в данном случае является день передачи имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче этого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Налоговая база определяется как стоимость продаваемого объекта основных средств, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).
При реализации объекта основных средств продавец обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи имущества покупателю по передаточному акту (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
НДС от реализации = 124 000 * 20/120 = 20 666,67
НДС, предъявленный при демонтаже оборудования:
12 000 * 20/120 = 2000 руб.
Стоимость демонтажа без НДС:
12 000 – 2 000 = 10 000 руб.
Убыток = 124 000 – 20 666,67 – 195 000 -10 000 = -101 666,67
Разделим полученный убыток на оставшийся срок эксплуатации оборудования – 10 месяцев (декабрь 2020 г – сентябрь 2021 г.)
101 666,67 / 10 = 10 166,67 руб.
В 2020 году прибыль организации будет уменьшена на величину убытка от продажи основного средства в размере 10 166,67 руб.
Обоснование:
Выручка от продажи объекта основных средств (без учета НДС) признается доходом от реализации исходя из договорной цены имущества (пп . 1 п. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
В силу абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход от реализации имущества признается организацией на дату передачи здания покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче этого имущества.
При реализации объекта основных средств организация вправе уменьшить доход, полученный от такой операции, на остаточную стоимость этого имущества, определяемую в соответствии с п