В 1 квартале организацией были осуществлены следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В 1 квартале организацией были осуществлены следующие операции:
Начислено работникам: заработная плата – 1577000 руб., премия по результатам работы – 385000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 46000 руб., в том числе за первые три дня – 8700 руб.
Перечислено Павлову А.А. за аренду его автомобиля 15000 руб., Соколову В.П. – возмещение уплаченных процентов по ипотеке – 180000 руб.
Перечислены страховой компании 20 апреля платежи по добровольному личному страхованию на случай смерти, потери нетрудоспособности в расчете на 1 год – 900000 (на 20 чел.)
Оплачены командировочные расходы: проживание в гостинице – 15600 руб. с НДС, проезд к месту командировки и обратно – 24800 руб. с НДС, суточные из расчета 2000 руб. в сутки (6 дней).
Приобретена и выдана форменная одежда на сумму 115000 руб. (без НДС).
Определите сумму страховых взносов на выплаты работникам. Пониженные ставки страховых взносов организация не применяет. Какую сумму расходов сможет учесть работодатель при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Так как у Павлова А.А. арендован автомобиль без экипажа, то страховые взносы не начисляются.
Также страховые взносы не надо платить с компенсированных работникам ипотечных процентов.
Страховые взносы с суточных не начисляются, если такие суточные не превышают указанные выше лимиты (п. 2 ст. 422 НК РФ)
. С суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить.
(2000-700)*6 = 7800 руб.
Спецодежда, выдается работнику для выполнения каких-либо производственных функций не переходит в его собственность, то и не признаётся доходом работника. Соответственно, не будет облагаться взносами.
База для начисления страховых взносов составит: 1577000+385000+7800=1969800 руб.
Страховые взносы составят: 1969800*30% = 590940 руб.
НБ по налогу на прибыль: Суммы компенсированных работникам затрат по уплате процентов по займам и кредитам, которые взяты на приобретение или строительство жилья, плательщики налога на прибыль могут учесть в налоговых расходах в качестве расходов на оплату труда
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
