Таблица исходных данных (в скобках). Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Таблица исходных данных (в скобках)
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
3 1953 38900 2590 67 2 890 352 65 640 200 42 3 2 542 26 600 21 3 10
Задание №1
Гр. Виноградов 1953 года рождения работает в ООО «Авто» в 2019 году.
1. Доходы по основному месту работы: заработная плата 38900 руб. в месяц.
2. Получает алименты по 2590 руб. в месяц.
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
4. Получил от брата безвозмездно материальную помощь 67 тыс.руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в ООО “Авто” в размере 4 тыс. рублей и 18 тыс. рублей соответственно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 320 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя – 22 тыс. рублей
- на дочь – 90 тыс. рублей
- на бабушку 50 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В июле гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме 2500000 руб. под 2% годовых на год. Ставка Банка России составляет 7% годовых.
Рассчитать: - НДФЛ за 2019 год гражданина Виноградова.
- Взносы во внебюджетные фонды за 2019 год
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ в доходах учитываем все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
В доходы включаем: доходы по основному месту, материальную помощь от ООО «Авто», разницу в цене приобретения автомобиля. Алименты и материальную помощь от брата в доход не включаем (п. 5 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ Виноградову предоставляются стандартные налоговые вычеты на дочь 11ти лет в размере 1400 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на ребенка предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб., в данном случае за 8 месяцев (с января по август).
Материальная помощь в размере 4000 руб. за налоговый период не включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 28 ст
. 217 НК РФ).
По расходам на медикаменты и лечение для себя и дочери Виноградов имеет право воспользоваться социальным вычетом в сумме фактических расходов (п. 2 ст. 219 НК РФ). По расходам на лечение бабушки социальный вычет не предоставляется.
Совокупный годовой доход:
38900 * 12мес + 4000 + 18000 + (520000 – 320000) = 688800 руб.
Всего вычетов: 1400 * 8мес + 4000 + 22000 + 90000 = 127200 руб.
Налоговая база: 688800 – 127200 = 561600 руб.
Ставка НДФЛ - 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год: 561600 * 13% = 73008 руб.
Автомобиль находился в собственности более трех лет – по доходу от его продажи отчитываться не надо (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
По доходу от продажи квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет, гражданин должен отчитаться по итогу налогового периода, подав в налоговую инспекцию по месту своей регистрации декларацию по форме 3НДФЛ
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
