Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб

Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб. Расходы по строительству составили 4 540 000 руб. (совпадают в бухгалтерском и налоговом учете). На конец отчетного периода на складе организации числятся стройматериалы, стоимость приобретения которых – 480 000 руб., однако рыночная стоимость на отчетную дату существенно снизилась – до 320 000 руб., соответственно организация создала резерв под снижение стоимости материальных ценностей в соответствии с ПБУ 5/01. Отразись бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

В НК РФ не предусмотрена возможность учета резервов под снижение стоимости материальных ценностей в расходах по налогу на прибыль. Поэтому при создании резерва возникает отложенный налоговый актив в размере: ОНА = Сумма резерва × Ставка налога, отражаемое проводкой Дт 09 Кт 68.4.
№ п/п Содержание операции Сумма, руб . Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Выручка от СМР 5 676 000 62 90.1
2 Расходы на СМР 4 540 000 90.2 20
3 Резерв под снижение стоимости материалов (480 000 – 320 000) 160 000 91.2 14
4 Начислен ОНА (160 000 * 20%) 32 000 09 68.4
5 Финансовый результат от продаж (СМР) 1 136 000 90.9 99
6 Финансовый результат от прочих доходов и расходов 160 000 99 91.9
7 Условный расход по налогу на прибыль ((1 136 000 – 160 000) * 20%) 195 200 99 68.4
Налог на прибыль к уплате в бюджет = 32 000 + 195 200 = 227 200 руб.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу