Состав командировочных расходов учитываемых для целей налогообложения
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Состав командировочных расходов, учитываемых для целей налогообложения, определен в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ:
· проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
· наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
· суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ (Постановление от 8 февраля 2002 года №93 «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»);
· расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
· консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Сумма вычета по командировочным расходам составит:
От железнодорожных билетов:
НДС=9000*20/120=1500руб.
За проживание в гостинице, за минусом пользования мини баром:
НДС=(11800-2360)*20/120=1573,34руб.
Оплата услуг ресторана не относится к командировочным расходам.
Оплата услуг переводчика не относится к командировочным расходам, это представительские расходы.
По командировочным расходам НДС к вычету составит:
НДС=1500+1573,34=3073,34руб.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налог на доходы физических лиц регулируется главой 23 НК РФ.
Объектом налогообложения (ст. 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в РФ и от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении
всех доходов, источником которых является налоговый агент (ст. 226 НК РФ).
Определим доходы за налоговый период по основному месту работы:
Заработная плата - 75000*12=900 000руб.
Доход от разницы в цене по приобретенным у работодателя 2х компьютеров (п.2ст.211 НКРФ):
Д=14 6000-100 000= 46 000руб
.
Итого доходов по основному месту работы, которые облагаются ставкой 13%:
Д=900 000+46 000=946 000руб.
Определим налоговые вычеты по основному месту работы:
Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):
На несовершеннолетнего ребенка положен стандартный налоговый вычет в размере 1400руб. до того месяца в котором доход превысит сумму 350000руб. В мае доход превысит 350тыс.руб,, следовательно стандартный налоговый вычет действует в течении 4 месяцев и составит:
НВ=1400 *4=5600руб.
Определим налоговую базу (ст. 210 НК РФ):
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
НБ=946 000 –5600=940 400руб.
Определим НДФЛ:
НДФЛ= 940 400*0,13=122 252руб.
В соответствии со ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
