Содержание хозяйственной операции

Если услуги оказаны без НДС
1)НДС с реализации товаров:256 000*20%=51 200
2)НДС с реализации работ:80 000*20%=16 000
3) С оказанных услуг на сумму 612 000 НДС не начисляется
Итого база по НДС:256 000+80 000=336 000
НДС начислен: 336 000*20%=67 200
Доля выручки без НДС к общей доле выручки=612 000/ (256 000+80 000+612 000)=0,645.
НДС со стоимости материалов: 400 000*20/120=66 666,67,
Доля НДС не принимаемая к вычету (используется при оказании услуг, не облагаемых НДС)=66 666,67*0,645=43 000
Вычет НДС со стоимости материалов: 66 666,67-43 000=23 667
НДС к уплате :67 200-23 667=43 533 ( уплата по 1/3 в размере 14 511 последующие три месяца до 25 числа после окончания налогового периода (квартала) т.е . за первый квартал даты оплаты-25.04.20, 25.05.20, 25.06.20) )
№№ Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дт
Кт
 1 Начислен НДС на реализацию 90 68 67 200
 2 Принят к вычету НДС со стоимости материалов 68 19 23 667
 3 Перечислен НДС в бюджет (1/3 часть) в апреле 2020 68 51 14 511
 4 Перечислен НДС в бюджет (1/3 часть) в мае 2020 68 51 14 511
 5 Перечислен НДС в бюджет (1/3 часть) в июне 2020 68 51 14 511
0401060
Поступ. в банк плат