Система внутреннего контроля ПАО «LexComm»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Система внутреннего контроля ПАО «LexComm»
ПАО «LexComm» является одним из крупнейших игроков на рынке телекоммуникационного оборудования в России. Компания была создана в 1994 г. несколькими физическими лицами. На данный момент 25% акций компании размещены на ММВБ, контролирующим акционером компании (53% акций) является холдинговая компания одной из крупных российских финансово-промышленных групп. На 1 января 2020 г. капитализация ПАО «LexComm» составляла 3950 млн. долл.
Совет директоров компании состоит из 15 членов, трое из которых имеют статус независимых директоров. Два независимых директора являются гражданами США и известными экспертами в области стратегии на телекоммуникационном рынке. Третий независимый директор — специалист по внутреннему аудиту, представитель фонда прямых инвестиций, который владеет 8% акций компании. В совете директоров создан комитет по аудиту. В составе комитета 5 членов: независимый директор — представитель фонда прямых инвестиций (председатель комитета), два неисполнительных члена совета директоров, главный бухгалтер компании и сотрудник контролирующего акционера. Функции секретаря комитета выполняет главный бухгалтер.
Основными функциями комитета по аудиту является обеспечение эффективности системы внутреннего контроля компании. Комитет утверждает результаты тендера по выбору внешнего аудитора. Заседания комитета проводятся 3 раза в год. На них присутствуют все члены комитета, генеральный директор компании, представитель внешнего аудитора и руководитель контрольно-ревизионного управления компании. Комитет эффективно взаимодействует с внешним аудитором на регулярных встречах один раз в месяц, на которых присутствует генеральный директор.
В компании действует ревизионная комиссия, которая избрана общим собранием акционеров. Членами комиссии являются три работника компании — контролирующего акционера ПАО «LexComm». Функции ревизионной комиссии заключаются в подтверждении достоверности данных в годовой отчетности компании.
В ПАО «LexComm» создано подразделение, осуществляющее контроль за финансово-хозяйственной деятельностью компании, — контрольно-ревизионное управление, которое подчинено и подотчетно генеральному директору.
Задание
Оцените систему внутреннего контроля ПАО «LexComm» с точки зрения лучшей практики корпоративного управления. Дайте рекомендации по ее совершенствованию.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Система внутреннего контроля ПАО «LexComm» не соответствует стандартам корпоративного управления. Формально все элементы системы (комитет по аудиту, ревизионная комиссия, департамент, осуществляющий функцию внутреннего контроля) существуют, но они не взаимосвязаны между собой, действуют не согласованно и не эффективно.
Стандарты корпоративного управления возлагают на комитет по аудиту функции определяющего и контролирующего центра системы внутреннего контроля. Однако, в случае ПАО «LexComm» он эту функцию не выполняет, даже не имеет такой возможности, поскольку не обладает полномочиями по управлению системой: основной рабочий инструмент комитета — департамент, осуществляющий функции контроля за финансово-хозяйственной деятельностью (контрольно-ревизионное управление) не подчинен и не подотчетен комитету
. Лучшая практика — это функциональное подчинение службы внутреннего контроля и ее подотчетность комитету по аудиту. Административно служба должна подчиняться генеральному директору. Комитет по аудиту должен утверждать руководителя службы, условия договоров с ее сотрудниками, планы деятельности службы, заслушивать ее отчеты, давать рекомендации по мероприятиям, проводимым по результатам проверок. Из условий кейса следует, что комитет активно взаимодействует с аудитором, что хорошо, но недостаточно.
Состав комитета также не соответствует стандартам корпоративного управления, поскольку в него входят не только члены совета директоров компании
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
