С 01 01 19 года организация переведена на упрощенную систему налогообложения
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
С 01.01.19 года организация переведена на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения «доходы». На балансе числятся основные средства, приобретенные (оплаченные) и введенные в эксплуатацию в марте 2017 г. Срок полезного использования 5 лет, первоначальная стоимость – 5 300 тыс. руб., остаточная стоимость на момент перехода на УСН – 2 240 тыс. руб.
Доходы от реализации продукции, работ, услуг за год составили 16 200 тыс. руб., в т. ч. 1 квартал – 3 000 тыс. руб., 2 квартал – 4 500 тыс. руб., 3 квартал – 5 100 тыс. руб., 4 квартал – 3 600 тыс. руб., а расходы – 10 700 тыс. руб., в т. ч. 1 квартал – 1 800 тыс. руб., 2 квартал – 3 100 тыс. руб., 3 квартал – 3 600 тыс. руб., 4 квартал – 2 200 тыс. руб. Получено безвозмездно во 2 квартале транспортное средство стоимостью 280 тыс. руб.
Начислены страховые взносы 345 тыс. руб., в т. ч.
1 квартал – 80 тыс. руб., перечислено 72 тыс. руб.,
2 квартал – 90 тыс. руб., перечислено 85 тыс. руб.,
3 квартал – 86 тыс. руб., перечислено 69 тыс. руб.,
4 квартал – 89 тыс. руб., перечислены все.
За год начислено пособий по временной нетрудоспособности 102 тыс. руб., в т. ч. 2 квартал – 20 тыс. руб., выплачено 17 тыс. руб., 3 квартал – 30 тыс. руб., выплачено 23 тыс. руб., 4 квартал – 52 тыс. руб., выплачено 48 тыс. руб.
Определить: авансовые платежи и сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объект налогообложения «доходы»
Налоговая база – полученные доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
При указанном объекте налогообложения произведенные расходы не имеют значения.
1 квартал:
Налоговая база: 3000000 руб.
Сумма налога: 3000000 * 6% = 180000 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов – 72000 руб.
180000 * 50% = 90000 руб., что больше, чем сумма уплаченных страховых взносов, поэтому налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов.
Сумма авансового платежа за 1й квартал: 180000 – 72000 = 108000 руб.
2 квартал:
Налоговая база: 4500000 + 280000 = 4780000 руб.
Сумма налога: 47800000 * 6% = 286800 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий:
85000 + 17000 = 102000 руб.
286800 * 50% = 143300 руб., что больше, чем сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий, поэтому налог уменьшаем на всю сумму страховых взносов.
Сумма авансового платежа за 2й квартал: 286800 – 102000 = 184800 руб.
3 квартал:
Налоговая база: 5100000 руб.
Сумма налога: 5100000 * 6% = 306000 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий:
69000 + 23000 = 92000 руб.
306000 * 50% = 153000 руб., что больше, чем сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий, поэтому налог уменьшаем на всю сумму страховых взносов.
Сумма авансового платежа за 3й квартал:
306000 – 92000 = 214000 руб.
Год:
Налоговая база: 16200000 + 280000 = 16480000 руб.
Сумма налога: 16480000 * 6% = 988800 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий:
72000 + 85000 + 17000 + 69000 + 23000 + 89000 + 48000 = 403000 руб.
988800 * 50% = 494400 руб., что больше, чем сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий, поэтому налог уменьшаем на всю сумму страховых взносов и выплаченных пособий.
Сумма налога к уплате за налоговый период:
988800 – 403000 = 585800 руб.
Перечислено авансовых платежей:
108000 + 184800 + 214000 = 506800 руб.
Сумма налога к доплате с учетом перечисленных авансов:
585800 – 506800 = 79000 руб.
Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
