Российская организация ПАО «Промхолдинг» в первом квартале
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Российская организация ПАО «Промхолдинг» в первом квартале:
•отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе:
- ООО «Норма-В» на сумму 1 800 000 руб. (в том числе НДС – 300 000 руб.);- ООО «Сибснаб» на сумму 1 020 000 руб. (в том числе НДС – 170 000 руб.);- ООО «Минторг» на сумму 1 152 000 руб. (в том числе НДС – 192 000 руб.);
• отгрузила на экспорт в адрес компании «BVC» продукцию на сумму 400 000 евро, на дату отгрузки – 19 января курс евро составил 69,02 руб. на дату оплаты 27 января – 70,46 руб. При этом сумма НДС по материалам и комплектующим, принятым к вычету и использованным для производства экспортируемой продукции составила 90 000 руб. Подтверждающие экспорт продукции документы на конец квартала не собраны;
• получила оплату ООО «Сибснаб» в счет предстоящей во втором квартале следующего года поставки продукции в размере 840 000 руб.;
• перечислила ООО «Металлсбыт» предоплату за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 560 000 руб., счет – фактура получен;
• передала в уставный капитал имущество, стоимостью в согласованной оценке учредителей - 250 000 руб. Остаточная стоимость этого имущества равна 250 000 руб., восстановленный НДС – 50 000 руб.
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
организация по итогам квартала уплатит в бюджет налог НДС в размере 665 333 руб.
Решение
Рассчитаем стоимость отгруженной продукции на экспорт компании «BVC» на дату отгрузки (19 января):
Стоимость на дату отгрузки = 400 000 * 69,02 = 27 608 000 евро
Определим стоимость отгруженной продукции на экспорт компании «BVC» на дату оплаты (27 января):
Стоимость на дату оплаты = 400 000 * 70,46 = 28 184 000 евро
Согласно ст.164 и ст.165 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке 0 процентов при предоставлении налогоплательщиком подтверждающих документов в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта
. Если налогоплательщик не представит в срок подтверждающие документы, операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по ставке 20 %.
В нашем случае организация на конец квартала не представила документы, подтверждающие экспорт продукции. В 1 квартале 90 дней (январь – 31 день, февраль – 28 дней, март – 31 день), а значит, у организации есть еще 90 дней для сбора и предоставления подтверждающих документов. Если организация после истечения оставшихся 90 дней (по окончании 2-го квартала) не предоставит документы, подтверждающие экспорт продукции, ей нужно будет рассчитать и оплатить налог НДС от реализации товаров в размере 20 %.
В свою очередь организация не сможет воспользоваться в 1 квартале суммой вычета по налогу НДС в размере 90 000 рублей, так как не собраны подтверждающие документы.
Рассчитаем величину налога НДС от суммы полученной оплаты ООО «Сибснаб» в счет предстоящей во втором квартале следующего года поставки продукции:
НДС = 840 000 * 20 % / 120 % = 140 000 руб.
Определим сумму налога НДС с предоплаты за комплектующие изделия от ООО «Металлсбыт»:
НДС = 560 000 *20 % /120 %= 93 333 руб.
Если организация передает в уставный капитал имущество, стоимостью в согласованной оценке учредителей - 250 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
