Российская организация ООО «Ремпром» произвела в первом квартале следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Российская организация ООО «Ремпром» произвела в первом квартале следующие операции:
• реализовала произведенную продукцию ООО «Винторг» на территории России, облагаемую НДС по ставке 20%, на сумму 2 880 000 руб. (в том числе НДС –480 000 руб.). В четвертом квартале под указанную реализацию товаров организация получила предварительную оплату в сумме 720 000 руб. и уплатила с нее НДС в бюджет в сумме 120 000 руб.;
• 17 января текущего года отгрузила продукцию ООО «Торгмакет» на сумму 360 000 руб., в том числе НДС –60 000 руб. 31 января покупателю была предоставлена скидка в размере 5 процентов. Стоимость продукции с учетом скидки составляет 342 000 руб., в том числе НДС –57 000 руб. В связи с изменением стоимости продукции стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки 31 января, указав в нем цену с учетом скидки. В этот же день организация выставила покупателю корректировочный счет-фактуру;
• приобрела комплектующие у ООО «Завод пластмасс» на сумму 840 000 руб. (в т.ч. НДС –140 000 руб.), счет-фактура не получен;
• приобрела материалы на сумму 650 тыс. руб. у индивидуального предпринимателя А.Р. Сидорова, применяющего упрощенную систему налогообложения;
• иностранной компанией "BSW", не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказаны в феврале маркетинговые услуги по продвижению продукции на зарубежные рынки.
Сумма оплаты по договору составляет 600 $. 24 февраля организация рассчиталась за оказанные услуги полностью. Курс на 24 февраля –57,22 руб.
• перечислила предоплату ЗАО «Техпром» за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 800 000 руб., счет–фактура получен;
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим операции признаваемые объектом налогообложения и сумму НДС исчисленную:
- реализована произведенная продукция на сумму 2 880 000 руб., в т.ч. НДС 20% - 480 000 руб. – признается объектом налогообложения согласно п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ;
- отгружена продукция на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. - признается объектом налогообложения согласно п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ
480 000+60 000 = 540 000 – сумма НДС с выручки от реализации продукции
Определим налоговые вычеты:
- получена предоплата в сумме 720 000 руб., с нее уплачен НДС 120 000 руб. – согласно п.8 ст.171 НК РФ суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) подлежат налоговому вычету.
- предоставлена скидка покупателю, стоимость товара с учетом скидки 342 000 руб, в т.ч.НДС 57 000 руб
. – согласно п.13 ст.171 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров, в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены отгруженных товаров, вычетам у продавца подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения.
60 000-57 000 = 3 000 руб.
- приобретены комплектующие на сумму 840 000 руб., в т.ч. НДС 140 000 руб, счет-фактура не получен – согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Соответственно данная сумма не может быть предъявлена к вычету.
- приобретены материалы на сумму 650 тыс. руб. у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения – т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
