Российская компания производит молокопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Российская компания производит молокопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза

Российская компания производит молокопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Российская компания производит молокопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза. На начало периода входящее сальдо по запасам сырья, материалов и готовой продукции было равно нулю. Рассчитайте НДС компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период. Показатели деятельности Компании за I квартал 2019 года (млн руб.) Таблица 2.3 Наименование показателей Значение 1 Реализация молокопродуктов (НДС в том числе): - выручка на территории России - документально подтвержденный экспорт 550 44 2 Авансы, полученные в счет реализации продукции (отгрузка не произведена) (НДС в том числе): - на территории России - на экспорт 33 11 3 Расходы за период (НДС в том числе): - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке (20%) - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 10% - начисленная заработная плата - аренда производственных помещений и оборудования - приобретение оборудования 177 110 11 70,8 5,9

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Право на применение нулевой ставки налога по экспортным операциям и право на вычеты у налогоплательщика возникают, только в том случае, если экспорт имеет фактическое подтверждение, то есть экспортируемые товары должны реально пересечь границу РФ. В нашем случае отгрузка не произведена, НДС начисляется.
Определим НДС с налоговой базы и НДС к вычету по хозяйственным операциям, для этого составим следующую Таблицу:
Хозяйственная операция НДС с налоговой базы
(млн.руб.) НДС к вычету
(млн.руб.)
Реализация молокопродуктов (НДС в том числе):
- выручка на территории России
НДС=550*10/110=50,0
Авансы, полученные в счет реализации продукции (отгрузка не произведена) (НДС в том числе):
- на территории России
- на экспорт
НДС=33*10/110=3,0
НДС=11*10/110=1,0
Приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке (20%)
НДС=177*20/120=29,5
Приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 10%
НДС=110*10/110=10,0
Аренда производственных помещений и оборудования
НДС=70,8*20/120=11,8
Приобретение оборудования (введено в эксплуатацию)
НДС=5,9*20/120=0,98
Итого: 54,0 52,28
К перечислению в бюджет:
НДС= НДС c налоговой базы – НДС к вычету;
НДС=54- 52,28=1,72млн.руб.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу