Рассчитайте суммы налога на прибыль организаций
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Рассчитайте суммы налога на прибыль организаций.
Организация применяет общую систему налогообложения, является налогоплательщиком НДС. В отчетном периоде в 1 квартале 2020 года имели место следующие хозяйственные операции:
1. Выручка от реализации продукции составила 5 241 525 руб. (без НДС), ставка НДС – 20%. Получены авансы от покупателей – 950 000 руб. (в том числе НДС).
2. Начислено работникам: заработная плата – 2 975 000 руб., премии за производственные результаты по коллективному договору – 987 000 руб., материальная помощь 15 работникам – 285 000 руб. Начислены и уплачены в срок страховые взносы на зарплату и премию (совокупный тариф – 30%).
3. Передано в производство материалов на сумму 1 080 000 руб., включено в стоимость готовой продукции – 990 000 руб., реализованной – 758 000 руб.
4. Приобретен 29 января автомобиль, стоимость которого – 1 677 000 руб. (в том числе НДС), станок введен в эксплуатацию в январе; этот объект основных средств отнесен к 5 амортизационной группе. В отношении него применена амортизационная премия в максимальном размере. Организация начисляет амортизацию нелинейным методом.
5. Оплачена арендная плата за 1 квартал - из расчета 122 600 рублей в месяц (в том числе НДС).
6. Руководитель финансового отдела сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке в феврале. Приложены документы: билет на поезд стоимостью 7 600 руб.; билет на самолет стоимостью 8500 руб.; счет из гостиницы: проживание 6600 руб., обслуживание в номере 1000 руб., пользование сауной 1500 руб.
7. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 327 000 руб. 20 апреля организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 95 000 руб.
8. На последний день отчетного периода (1 квартала 2020 года) была выявлена следующая задолженность контрагентов, сгруппированная по срокам ее возникновения:
а) свыше 90 дней – 220 000 руб.; б) от 45 до 90 дней – 180 000 руб.; в) до 45 дней – 150 000 руб.
Решение
1. Доходы от реализации = 5 241 525 руб.
2. Расходы связанные с производством и реализацией = 5 173 521 руб.
Расходы на производство продукции = 6 230 600 руб., в том числе:
- материалы = 1 080 000 руб.,
- заработная плата = 2 975 000 руб.,
- премия за производственные результаты = 987 000 руб.,
- страховые взносы = (2 975 000 + 987 000) * 30% = 1 188 600 руб.
Себестоимость реализованной продукции = (758 000 / 1 080 000) * 6 230 600 = 4 372 958 руб.
При приобретении либо создании основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, предельный размер амортизационной премии составляет 30 % (п
. 9 ст. 258 НК РФ). Так как объект введен в феврале в расходы включается амортизационная премия = (1 677 000 / 120%) * 30% = 419 250 руб.
Норма амортизации (п.5 ст.259.2 НК РФ) = 2,7%
Амортизация автомобиля = 52 113 руб., в том числе:
- за февраль = (1 677 000 / 120% - 419 250) * 2,7% = 978 250 * 2,7% = 26 413 руб.
- за март = (978 250 – 26 413) * 2,7% = 25 700 руб.
Расходы по аренде = 122 600 / 120% * 3 = 306 500 руб.
Командировочные расходы = 7 600 + 8 500 + 6 600 = 22 700 руб.
3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
