Логотип Автор24реферат
Задать вопрос
%
уникальность
не проверялась
Решение задач на тему:

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

уникальность
не проверялась
Аа
14561 символов
Категория
Анализ хозяйственной деятельности
Решение задач
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в таб. 3. Показатель Базовый год Отчетный год Изменение (+,-) 1 2 3 4 Исходные данные 1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 2.Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 3. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб. 4. Среднегодовая величина всех активов, тыс. руб. 5. Выручка, тыс. руб. Расчетные данные 6. Доля активов на 1 рубль заемного капитала 7. Коэффициент оборачиваемости активов 8. Коэффициент финансового рычага (левериджа) 9. Рентабельность продаж, % 10. Рентабельность собственного капитала, % Расчет влияния факторов 11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, % в том числе: а) доли активов на 1 рубль заемного капитала б) коэффициента оборачиваемости активов в) коэффициента финансового рычага (левериджа) в) рентабельности продаж Баланс отклонений, %

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) за 2019-2020 годы общества с ограниченной ответственностью "СПОРТМАСТЕР" рассчитаем влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж.
Чистая прибыль (убыток) согласно строке 2400 отчёта о финансовых результатах составила за 2019 год 8 455 302 тыс. руб., а за 2020 год 10 305 922 тыс. руб. Соответственно в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, прибыль увеличилась на 1 850 620 тыс. руб. (10 305 922 – 8 455 302 = 1 850 620) или на 21,9% ((10 305 922 – 8 455 302) / 8 455 302 * 100% = 21,887%).
По данным бухгалтерского баланса величине собственного капитала организации соответствует сальдо строки 1300 «Итого по разделу III», то есть итоговая сумма по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса.
Среднегодовая величина собственного капитала = (Собственный капитал на начало года + Собственный капитал на конец года) / 2
Среднегодовая величина собственного капитала за 2020 год = (62 346 248 + 52 040 326) / 2 =
= 114 386 574 / 2 = 57 193 287 тыс. руб.
Среднегодовая величина собственного капитала за 2019 год = (52 040 326 + 43 585 024) / 2 =
= 95 625 350 / 2 = 47 812 675 тыс. руб.
∆ тыс. руб.= 57 193 287 – 47 812 675 = 9 380 612 тыс. руб.
∆ % = 9 380 612 / 47 812 675 * 100% = 19,62%
За 2020 год, по сравнению с 2019, годом наблюдается рост среднегодовой величины собственного капитала на 9 380 612 тыс. руб. или на 19,62%.
Заемный капитал - это оценка в денежной форме долговых обязательств, которая рассчитывается как сумма 4-го и 5-го разделов баланса. Данный показатель имеет множество признаков классификации и отображается в балансе в разрезе статей в зависимости от источника финансирования.
Так как у ООО «Спортмастер» заёмные средства представлены исключительно краткосрочными обязательствами, то в расчёте будем использовать строку 1500 бухгалтерского баланса.
Среднегодовая величина заемного капитала = (Заемный капитал на начало года + заемный капитал на конец года) / 2
Среднегодовая величина заемного капитала за 2020 год = (20 057 902+12 558 714) / 2 = 32 616 616 / 2 =
=16 308 308 тыс. руб.
Среднегодовая величина заемного капитала за 2019 год = (15 239 041+12 558 714) / 2 = 27 797 755 / 2 = =13 898 877,50 тыс. руб.
∆ тыс. руб.= 16 308 308 – 13 898 877,50 = 2 409 430,50 тыс. руб.
∆ % = 2 409 430,50 / 13 898 877,50 * 100% = 17,34%
На основе полученных данных можно сделать вывод, что финансовое состояние в части заёмного капитала у ООО «СПОРТМАСТЕР» ухудшилось в 2020 году по сравнению с 2019 годом, так как среднегодовая величина заёмного капитала увеличилась на 2 409 430,50 тыс. рублей или на 17,34%.
По данным бухгалтерского баланса величине Активов организации соответствует сальдо строки 1600 «Баланс», то есть итоговая сумма по разделам I и II бухгалтерского баланса.
Среднегодовая величина всех активов = (Активы на начало года +Активы на конец года)/2
Среднегодовая величина всех активов 2020 год = (82 404 151 + 64 599 040) / 2 = 147 003 191 / 2 =
= 73 501 595,50 тыс. рублей
Среднегодовая величина всех активов 2019 год = (64 599 040 + 58 824 066) / 2 = 123 423 106 / 2 =
= 61 711 553 тыс. рублей
∆ тыс. руб.= 73 501 595,50 – 61 711 553 = 11 790 042,50 тыс . руб.
∆ % = 11 790 042,50 / 61 711 553 * 100% = 19,105 или 19,11%
За 2020 год, по сравнению с 2019, годом наблюдается рост среднегодовой величины всех активов на 11 790 042,50 тыс. руб. или на 19,11%.
Выручка отражена в отчёте о финансовых результатах в строке 2110. Из отчёта видно, что за 2020 год выручка составила 101 894 831 тыс. руб., а за 2019 год 112 421 194 тыс. рублей.
∆ тыс. руб.= 101 894 831 – 112 421 194 = - 10 526 363 тыс. рублей
∆ % = -10 526 363 / 112 421 194 * 100% = -9,3633 или -9,4%.
Таким образом, на основе проведённых расчетов можно сделать вывод, что выручка организации в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократилась на 10 526 363 тыс. рублей или на 9,4%.
Далее рассчитаем расчетные данные:
Доля активов на 1 рубль заемного капитала = Среднегодовые остатки всех активов/Среднегодовые остатки заемного капитала
Доля активов на 1 рубль заемного капитала в 2020 году = 73 501 595,50 / 16 308 308 = 4,51
Доля активов на 1 рубль заемного капитала в 2019 году = 61 711 553 / 13 898 877,50 = 4,44
∆ = 4,51 – 4,44 = 0,07
Таким образом, из проведённых расчётов можно сделать вывод, что в 2020 году на 1 рубль заёмного капитала приходилось 4,51 от всех активов, а в 2019 году 4,44 всех активов на 1 рубль заёмного капитала. Увеличение показателя произошло из-за увеличения размера среднегодовых остатков всех активов в 2020 году.
Коэффициент оборачиваемости активов - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине суммарных активов. Характеризует эффективность использования ресурсов, привлеченных для организации производства. Является показателем, косвенно отражающим потенциальную рентабельность работы компании.
Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка/Среднегодовые остатки всех активов
Коэффициент оборачиваемости активов в 2020 году = 101 894 831 / 73 501 595,50 = 1,386
Коэффициент оборачиваемости активов в 2019 году = 112 421 194 / 61 711 553 = 1,822
∆ = 1,386 – 1,822 = -0,436
На один рубль собственных средств организации в 2020 году приходится 1,386 рубля выручки, в 2019 году на один рубль собственных средств организации приходилось 1,822 рубля выручки. Снижение данного коэффициента на 0,436 связано с уменьшением полученной выручки в 2020 году по сравнению с 2019 годом. Стоит отметить, что если коэффициент оборачиваемости активов менее или равен 1, то это свидетельствует о том, что организация работает с убытками, либо доходы едва покрывают произведённые затраты.
Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Коэффициент финансового левериджа прямо пропорционален финансовому риску предприятия.
Коэффициент финансового рычага (левериджа) = Среднегодовая величина заемного капитала / Среднегодовая величина собственного капитала
Для российских организаций нормальное значение ≤ 1. То есть номой считается равенство собственного и заемного капитала. В экономически развитых странах нормативное значение ≤ 1,5. То есть объем заёмного капитала в 1,5 раза может превосходить собственный.
Коэффициент финансового рычага (левериджа) в 2020 году = 16 308 308 / 57 193 287 = 0,285
Коэффициент финансового рычага (левериджа) в 2019 году = 13 898 877,50 / 47 812 675 = 0,291
∆ = 0,285 – 0,291 = -0,006
На основе рассчитанных данных можно сделать вывод, что, несмотря на увеличение заёмного капитала в 2020 году, положение организации остаётся финансово устойчивым.
На практике анализа применяется множество показателей эффективности работы организации
50% задачи недоступно для прочтения
Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение
Получить задачу
Больше решений задач по анализу хозяйственной деятельности:
Все Решенные задачи по анализу хозяйственной деятельности
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Крупнейшая русскоязычная библиотека студенческих решенных задач