Работнику организации 10 марта 2018 г. выдан рублевый заем в сумме 95000 руб. Процентная ставка за пользование заемными деньгами по договору определена в 10% годовых. Заем с процентами возвращен 26 сентября того же года. Ставка рефинансирования на дачу выдачи займа составляла 21%. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и сумму удержанного налога.
Решение
Рассчитывать доход, в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Материальная выгода определяется исходя из 2/3 ставки рефинансирования:
Определим материальную выгоду и НДФЛ за март:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования 21*2/3=14%:
95 000*0,14*20/365=728,77руб.
Определим сумму процентов по ставке согласно договору 10%:
95 000*0,10*20/365=520,55руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=728,77-520,55=208,22руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ= 208*0,35=73руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за апрель:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*30/365=1093,15руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договору 10%:
95 000*0,10*30/365=780,83руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=1093,15-780,83=312,32руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=312,32*0,35=109руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за май:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*31/365=1129,59руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договору 10%:
95 000*0,10*31/365=806,85руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=1129,59- 806,85=322,74руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=322,74*0,35=113руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за июнь:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*30/365=1093,15руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договора 10%:
95 000*0,10*30/365=780,83руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=1093,15-780,83=312,32руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=312,32*0,35=109руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за июль:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*31/365=1129,59руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договора 10%:
95 000*0,10*31/365=806,85руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=1129,59- 806,85=322,74руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=322,74*0,35=113руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за август:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*31/365=1129,59руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договора 10%:
95 000*0,10*31/365=806,85руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=1129,59- 806,85=322,74руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=322,74*0,35=113руб.
Определим материальную выгоду и НДФЛ за сентябрь:
Определим сумму процентов согласно 2/3 ставки рефинансирования
95 000*0,14*26/365=947,40руб.
Определим сумму процентов по ставке, согласно договору 10%:
95 000*0,10*26/365=676,72руб.
Определим материальную выгоду:
МВ=947,40- 676,72=270,68руб.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет 35%
(ст. 224 НК РФ):
НДФЛ=270,68*0,35=95руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
