Проведите анализ ликвидности баланса по исходным данным таблицы, дайте рекомендации по управленческим решениям, связанным с ситуацией на предприятии
Актив На начало периода (т.руб.) На конец периода (т.руб.) Пассив На начало периода (т.руб.) На конец периода (т.руб.) Платёжный излишек или недостаток (т.руб.)
На начало периода (т.руб.) На начало периода (т.руб.)
Наиболее ликвидные активы (А1) 7881 9859 Наиболее срочные обязательства (П1) 20490 57387 -12609 -47528
Быстрореализуемые активы (А2) 61151 60731 Краткосрочные пассивы (П2) 79375 51658 -18224 9073
Медленно реализуемые активы (А3) 119377 122509 Долгосрочные пассивы (П3) 11931 12251 107446 110258
Труднореализуемые активы (А4) 128260 124520 Постоянные пассивы (П4) 204873 196323 -76613 -71803
Баланс 316669 317619 Баланс 316669 317619 - -
Решение
Условие мгновенной ликвидности А1> П1 не соблюдается, т.е у предприятия нарушена мгновенная ликвидность, нет возможности произвести погашение обязательств перед партнерами со сроком исполнения в течение одного рабочего дня.
Решить вопрос урегулирования мгновенной ликвидности можно при помощи овердрафта лили кредитной линии (кредитных продуктов, ориентированных на покрытие кассовых разрывов), в долгосрочной перспективе – наращиванием собственных активов с высоким уровнем ликвидности (остатки в кассе и на текущих и расчетных счетах), а также сокращением обязательств с подобным сроком исполнения (заменой краткосрочных и текущих обязательств долгосрочным кредитом).
А2>П2 – условие краткосрочной ликвидности, возможность исполнить свои обязательства с короткими сроками реализации
. На начало исследуемого периода данный вид ликвидности был нарушен, однако на конец исследуемого периода соблюдался.
А3>П3 условия долгосрочной ликвидности предприятием соблюдаются, запас долгосрочной ликвидности у предприятия значительный.
А4<=П4, условие соблюдается, предприятие обладает достаточным уровнем оборотных средств и соблюдает общие условия финансовой устойчивости.
Произведем расчет коэффициентов ликвидности
Коэффициент Начало периода Конец периода Выполнение
Коэффициент текущей ликвидности (А1+А2+А3)/(П1+П2) (7881+61151+119377)/( 20490+79375)=1,8866 (9859+60731+122509)/( 57387+51658)=1,7708 Норма от 1 до 2
Выполняется
Коэффициент быстрой ликвидности (А1+А2)/(П1+П2) (7881+61151)/( 20490+79375)=0,6913 (9859+60731)/( 57387+51658)=0,6473 Норма от 0,7 до 1,5, не выполняется
Коэффициент абсолютной ликвидности А1/(П1+П2) 7881/(20490+79375)=0,0789 9859/(57387+51658)=0,0904 Норма - более 0,2
Не выполняется
Коэффициент общей ликвидности
(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3) (7881+0,5*61151+0,3*119377)/( 20490+0,5*79375+0,3*12251)=1,1631 (9859+0,5*60731+0,3*122509)/( 57387+0,5*51658+0,3*12251)=0,8859 Норма – более 1
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
