При выполнении практико - ориентированных заданий студенту необходимо произведите расчеты налоговых платежей за первый квартал текущего года

1. Транспортный налог
Согласно п.1 ст.361 НК РФ в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно налоговая ставка составляет 5 руб.
5*3 = 15 руб.
Согласно п.2.1 ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
170*15*29*1/4 = 18 487,50 – сумма транспортного налога к уплате в бюджет по итогам 1 квартала
2. Налог на имущество организаций
Согласно п.1 ст.375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
Согласно п.4 ст.376 НК РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Согласно п.4 ст.382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Согласно п.1 ст.380 НК РФ налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
(10 000+9 900+9 800+9 700)/3+1 = 9 850 – средняя стоимость имущества за 1 квартал
2,2%*9 850*1/4 = 54,17 – сумма налога на имущество к уплате в бюджет за 1 квартал
3 . НДС
Согласно п.п.2 п.2 ст.164 НК РФ в отношении товаров детского ассортимента налоговая ставка по НДС составляет 10%
4 200 000*10%=420 000 – НДС с выручки от реализации товаров детского ассортимента
4 590 000*20% = 918 000 – НДС с выручки от реализации швейных изделий
5 400 000*20% = 1 080 000 – НДС с выручки от реализации продукции кожгалантереи
75 000*20% = 15 000 – НДС с выручки от реализации услуг
900 000*20% = 180 000 – НДС с выручки от реализации товаров, приобретенных для перепродажи
120 000*20% = 24 000 – НДС с выручки от сдачи склада в аренду
Согласно п.1 и п.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
1 290 000*20/120 = 215 000 – НДС со стоимости материалов для упаковки
910 000*20/120 = 151 666,67 – НДС со стоимости инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды
2 510 000*20/120 = 418 333,33 – НДС со стоимости товаров для перепродажи
1 100 000*20/120 = 183 333,33 – НДС со стоимости топлива,воды, эл.энергии
(420 000+918 000+1 080 000+15 000+180 000+24 000)-(215 000+151 666,67+418 333,33+183 333,33) = 2 637 000-968 333,33 = 1 668 666,67 – сумма НДС к уплате в бюджет по итогам 1 квартала
4