Предприятие за год предшествующий отчетному
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие за год, предшествующий отчетному, получило убыток в размере 800 тыс. р. В отчетном году предприятие получило прибыль, имея следующие показатели:
- выручка – 1200 т. р.;
- материальные затраты – 610 т. р.;
- расходы на оплату труда – 320 т. р.;
- организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни работников со страховой компанией, имеющей лицензию на данный вид деятельности, платежи по страхованию за отчетный период составили 60 тыс. р.;
- сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 50 т. р.;
- в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал – 37 т. р.;
- уплачены штрафные санкции 10 т. р. в том числе в бюджет – 6 т. р.;
- 20 сентября приобретены машины стоимостью 40 т. р., сроком полезного использования 5 лет;
- в августе получены дивиденды в сумме 10 т. р. от российской организации;
- на балансе с 1.05 числится здание стоимостью 600 т. р., сроком полезного использования 24 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль были уплачены в течение oтчетного года в сумме 65 тыс. р.
Определить сумму налога на прибыль к доплате или к возмещению по итогам отчетного года.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговая база по налогу на прибыль - полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
В доходы от реализации включаем выручку (ст. 249 НК РФ).
Во внереализационные доходы включаем сумму кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Не учитываются в доходах:
- имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ)
- полученные дивиденды от российской организации. Организация, выплачивающая дивиденды российскому юридическому лицу, признается агентом по налогу на прибыль в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ.
Всего доходов: 1200 + 50 = 1250 тыс.руб.
В расходах учитываем:
- материальные затраты, расходы на оплату труда, страховые взносы (тариф 30%) (ст
. 254, 255 НК РФ)
- амортизацию по машинам и зданию.
Принимаем, что амортизация начисляется линейным методом.
Машины: амортизацию начинаем начислять с октября.
Сумма амортизации: 40 : (5л*12мес) * 3мес = 2 тыс.руб.
Здание: амортизацию начинаем начислять с июня.
Сумма амортизации: 600 : (24л*12мес) * 7мес = 14,583 тыс.руб.
- совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда (п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
